Платит ли трейдер налоги?

Нужно ли трейдеру платить налоги

Содержание:

Среди трейдеров можно выделить две основных категории:

  • Одни относятся к заработку на ставках как к увлекательной азартной игре. Как правило, у них имеются небольшие депозиты, а сама торговля происходит нерегулярно и в свободное от основных дел время. Так как такие люди относятся к трейдингу не всерьез, то и заработки у них соответствующие – убытки или минимальная прибыль.
  • Для второй категории торговля на валютной бирже является либо основной работой, либо существенным приработком. Отношение к трейдингу у таких людей достаточно серьезное, они широко используют научный подход, имеют крупные депозиты. Разумеется, и доходы у них могут быть весьма солидными.

Если у первой категории обычно выводить со счета нечего, то у второй со временем возникает закономерный вопрос – а нужно ли платить налоги на доход, полученный от трейдинга?

Законодательство дает однозначный ответ на подобные вопросы – налоги нужно уплачивать на любой доход, полученный гражданами Российской Федерации в нашей стране или за ее пределами. То есть облагаются налогами даже те деньги, которые были получены трейдером от торговли в заграничных конторах.

По какой ставке исчисляется налог

какой процент плтить налога

Если необходимость оплачивать налоги на доход, полученный от трейдерских заработков, законодательством определена достаточно ясно, то с налоговыми ставками дело обстоит не так прозрачно. Дело в том, что российские законы недостаточно гибко реагируют на изменяющийся рынок – как итог, трейдерская деятельность до сих пор не отнесена ни к одной из существующих категорий бизнеса.

В результате на данный момент существует три точки зрения на то, как начислять налоги на доход от торговли на валютных биржах:

  • Форекс рассматривается как разновидность игрового бизнеса. По мнению приверженцев этой теории, ставки налога должны быть очень высокими(35%).
  • Трейдинг представляется как ФИСС (фин. инструмент срочных сделок).
  • Трейдинг (вне зависимости от его специфики и сути) – это один из видов дохода физических лиц, а значит, должен облагаться налогами как любая другая работа.

Так и не придя к окончательному мнению, к какой категории деятельности относить трейдинг, налоговая инспекция, тем не менее, довольно четко определила порядок налогообложения доходов, полученных на Форексе и в других системах.

Согласно письму МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41 доход, полученный физическими лицами от трейдерской деятельности, облагается налогом на общих основаниях. На сегодняшний день ставка НДФЛ составляет 13%.

Многие трейдеры, получающие стабильно высокий доход, со временем регистрируются в качестве ИП, чтобы снизить налоговые ставки. Как правило, они выбирают для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% на доход.

В какой срок подается налоговая декларация

Декларация 3-НДФЛ (то есть декларация по налогу на доходы физических лиц, заполняемая получателем дохода самостоятельно) составляется по утвержденной налоговой инспекцией форме. Актуальный документ и разъяснения по нему можно получить в отделении налоговой службы или на ее официальном сайте.

Как правило, трейдеры указывают свой источник доходов как купля-продажа валюты, однако на этот счет нет четких указаний ни в одном официальном документе. Поэтому при первом заполнении декларации стоит получить профессиональную консультацию по этому вопросу у сотрудников налоговой. При этом желательно, чтобы такие разъяснения были вам предоставлены в письменном виде – так вы избежите разночтений и разногласий в будущем.

В декларации отражаются все доходы, полученные за отчетный период (то есть не только от трейдерской деятельности). Если какая-то часть доходов была получена в компании, осуществляющей отчисления налогов, то эти доходы отражать в 3-НДФЛ уже не надо: они будут учтены в другой декларации.

Когда платить налоги?

Срок подачи налоговой декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным. Она подается 1 раз в год, однако очевидно, что сами доходы появляются с гораздо большей частотой. Так когда же нужно производить отчисления налогов? На этот счет существует две точки зрения.

  • Первая – по аналогии с НДФЛ, отчисляемым работодателем. То есть обязанность по уплате налога появляется сразу же, когда трейдер выводит средства на свой банковский счет, и нужно незамедлительно отчислять в бюджет 13% от этой суммы. Декларация в этом случае играет роль формального «подведения итогов» всем отчисленным за год взносам.
  • Вторая – по аналогии с уплатой налогов организациями, то есть во время отчетного периода налоги не отчисляются. Это происходит одним платежом на основании сданной декларации 3-НДФЛ. В таком случае налог должен быть уплачен до 15 июля будущего года.
Читайте также:  Бинарные опционы: удобные финансовые инструменты, рынок, трейдер, брокер iq option

Какой бы вариант вы ни выбрали для себя, следует помнить, что несвоевременная или неполная уплата налогов так же опасна, как и полное уклонение от налогов и игнорирование деклараций.

Налоги физических лиц при совершении операций с ценными бумагами

В соответствии с Налоговым кодексом РФ Брокер является налоговым агентом для своих Клиентов – физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ).

Брокер исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ с доходов своих Клиентов – физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) в соответствии с положениями ст. 214.1, 214.3, 214.4 Налогового Кодекса РФ и Приложением 15 к Регламенту Брокерского обслуживания.

Для физических лиц-резидентов РФ не облагаются подоходным налогом купоны, полученные по государственным и субфедеральным облигациям, а также курсовая разница по ГКО.

Дивиденды по акциям для физических лиц резидентов РФ облагаются по ставке 13% и удерживаются эмитентом при перечислении («у источника выплаты»). Соответственно, на ваш счет эти доходы попадают «очищенными» от налогов. 

В некоторых случаях эмитентом удерживает налог при выплате купонного дохода и погашении ценных бумаг, в этом случае эти суммы также зачисляются на лицевой счет уже очищенными от налогов и брокером не учитываются.

Прочие доходы резидентов физических лиц облагаются налогом по ставке 13%.

 

Налоговый период и справки НДФЛ

Налоговым периодом, для расчета подоходного налога является финансовый год – с 1-го января по 31-е декабря текущего года. Соответственно, Брокер до 31 января следующего года обязан сделать полный расчет подоходного налога клиента и уплатить его в бюджет.

Справку по форме 2 НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию клиент может получить после 31 января года, следующего за отчетным. Для этого необходимо подать заявление в Отдел клиентского сервиса.

Если клиент осуществляет вывод денежных средств или ценных бумаг со своего инвестиционного счета внутри налогового периода, то Брокер рассчитывает и удерживает сумму подоходного налога клиента, соответствующую его «выводу», за вычетом ранее начисленных и удержанных сумм налогов.

Если клиент осуществляет полный вывод средств со своего счета, то брокер делает окончательный расчет и удержание подоходного налога так же как и в случае окончания налогового периода.

 

Метод расчета налогооблагаемой базы по ценным бумагам

Для расчета налогооблагаемой базы используется метод FIFO (first in – first out). То есть, бумаги купленные или переведенные брокеру клиентом ранее, ранее и «списываются» со счета при продажах. При этом «балансовая цена» изменяется после каждой сделки частичного закрытия позиции.

Кроме того, следует иметь ввиду, что для целей налогового учета

налогооблагаемая база = сумма валовых продаж ценных бумаг (включая короткие продажи) – сумма покупок ценных бумаг (включая откуп коротких продаж) – затраты на осуществление этих операций (биржевые и депозитарные сборы, брокерские комиссии, etc).

 

 Короткие продажи включаются в базу при их закрытии (откупе бумаг)

Если ценные бумаги приобретены не через брокера, расходы на их приобретение могут быть учтены брокером на основании письменного заявления клиента при наличии документального подтверждения произведенных расходов.

 

Метод расчета налогооблагаемой базы по фьючерсам

Понятие «дохода» на фьючерсном рынке отличается от такового на рынке акций. Поскольку клиринговая палата биржи каждый торговый день производит переоценку фьючерсных позиций и начисляет (или списывает) по переоцененным позициям вариационную маржу, то именно начисленная по биржевому отчету вариационная маржа и есть финансовый результат за торговый день.

При этом совершенно не важно: купленные у вас фьючерсы или проданные.

Таким образом,

налогооблагаемая база = сумма положительной вариационной маржи минус сумма списанной вариационной маржи плюс сумма полученных премий при продаже опционов минус сумма уплаченных премий при покупке опционов  минус затраты на осуществление операций (клиринговые и брокерские комиссии, etc).

 

Порядок удержания и уплаты НДФЛ

  1. Расчет налоговой базы для исчисления НДФЛ Брокер осуществляет на следующий рабочий день после подачи Клиентом распоряжения на вывод денежных средств или ценных бумаг, то есть финансовый результат для исчисления налога формируется с учетом всех операций Клиента, произведенных им до окончания торгов дня подачи распоряжения.
  2. Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ осуществляется Брокером из заявленной Клиентом в распоряжении на вывод денежных средств суммы в день выплаты ее Клиенту. При расчете НДФЛ за налоговый период Брокер, исчисляет налог нарастающим итогом с учетом ранее произведенных выплат. При наличии свободных денежных средств на счете Клиента на конец налогового периода, Брокер удерживает исчисленную сумму НДФЛ последним календарным днем соответствующего налогового периода и перечисляет ее в бюджет не позднее 31 января следующего за налоговым периодом календарного года.
  3. В случае отсутствия на брокерском счете Клиента на последний день отчетного года суммы необходимой для удержания НДФЛ исчисленного по итогам налогового периода, Брокер вправе удержать сумму налога в любой день до 31 января следующего года, по мере высвобождения денежных средств на брокерском счете Клиента.
  4. В случае, если до 31 января Брокеру не представится возможным удержать с брокерского счета Клиента НДФЛ за предыдущий налоговый период в полном объеме, Брокер направляет в ФНС уведомление о невозможности удержания всей суммы или части налога. С этого момента обязанность по уплате Налога за истекший налоговый период переходит к Клиенту – физическому лицу.
Читайте также:  GBP

 

Группы операций, облагаемые налогом.

Согласно налоговому кодексу, налоги рассчитываются раздельно по следующим группам операций:

  1. Ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
  2. Ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
  3. Финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС), обращающимся на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;

    Финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС), обращающимся на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;

  4. Финансовые инструменты срочных сделок, не обращающиеся на организованном рынке; 
  5. Прочие финансовые инструменты, не относящиеся к определенным выше категориям.

Сальдирование положительных и отрицательных финансовых результатов клиентов – физических лиц по п. 1-5, для целей налогообложения осуществляется брокером с определенными ограничениями, установленными налоговым законодательством согласно данной таблице.

В настоящий момент налоговое законодательство не допускает возможность учета брокером убытков прошлых лет, однако в некоторых случаях допускает перерасчет НДФЛ с учетом убытков прошлых лет при обращении физического лица в налоговый орган.

Во всех остальных случаях Брокер руководствуется НК РФ.

 

Список документов, которыми могут подтверждаться  расходы при покупке ЦБ не через брокера

При покупке ЦБ на первичном размещении (IPO)

 

Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке ЦБ на первичном размещении (IPO):

  • Документ (договор) на приобретение ЦБ.
  • Платежный документ (платежное поручение, квитанция об оплате).
  • Выписка из депозитария (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

 

При покупке ЦБ на бирже через брокера

 

Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке ЦБ на бирже через брокера:

  • Договор на брокерское обслуживание.
  • Отчет брокера или справка о цене приобретения ЦБ.
  • Выписка из депозитария (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

При покупке ЦБ на внебиржевом рынке

 

 

 

А. Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке ЦБ на внебиржевом рынке у юридического лица:

  • Договор.
  • Платежный документ (платежное поручение, приходный ордер)
  • Выписка из депозитария/регистратора (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

Б. Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке акций на внебиржевом рынке у физического лица:

  • Договор купли-продажи с нотариально заверенными подписями.
  • Платежное поручение, квитанция, расписка в получении денег.
  • Выписка из депозитария/регистратора (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

Внимание! Все документы, полученные от юридического лица, должны быть заверены круглой печатью выдавшей их организации.

 

Заполните заявку и откройте брокерский счет

Проведём бесплатную консультацию с финансовым экспертом в офисе или по телефону
8 800 200 32 35

Имя
Телефон
Email

я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных рассылок

Начинающим трейдерам

Тестовый счет
Обучение
Простой торговый терминал

Опытным трейдерам

Единая денежная позиция
Маржинальное кредитование
Пакет опционных плагинов
Индексы ITinvest
Чат трейдеров
Персональный брокер

Инвесторам

Инвестиционный счет (ИИС)
Инвестиционное консультирование
Структурированные продукты
ETF на Московской бирже

Профессиональным и алгоритмическим трейдерам

Модуль риск-менеджмента MatriX
Прямой доступ на биржу
Размещение оборудования
Специализированное программное обеспечение
Алгоритмический трейдинг
Торговые роботы

Дополнительные сервисы

Аналитика
Личный кабинет клиента
Прямой обмен валюты на бирже
СМС-алерты
ПО от партнеров

О компании
Контакты
Карта сайта
Поиск

Ответственность
Приватность
Риски

Раскрытие официальной информации
Тарифы
Документы

Вопросы и ответы
Акции компаний
Облигации
Виды инвестиций
Торговля на бирже

Брокер – налоговый агент

Брокеры обязаны удерживать налог с доходов своих клиентов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством брокерские компании выступают в качестве налоговых агентов в отношении своих клиентов – физических лиц.

Обязанность вашего брокера – рассчитывать сумму полученного вами дохода от операций с ценными бумагами, удерживать и перечислять в бюджет суммы подоходного налога.

В случае, если на вашем счете нет денежных средств или их недостаточно для уплаты налога в бюджет, брокер известит налоговую инспекцию об этом факте, и вы должны будете позднее сами заплатить налог.

Брокер обязан произвести этот расчет по итогам года, и каждый раз, когда вы выводите денежные средства со своего счета, он должен удержать налог или часть налога из переводимой суммы.

В такой момент брокер смотрит финансовый результат всех сделок, которые были проведены вами через него с начала года (налогового периода), и определяет налогооблагаемую базу.

К какому типу относится налог на ценные бумаги? Ответ содержится в его наименовании – он является прямым, поскольку его платит непосредственно получатель дохода от биржевых операций.

НДФЛ налог на доходы от операций на бирже

Метод расчета дохода

Дело в том, что каждой сделке по продаже ценных бумаг должна быть поставлена в соответствие какая-то конкретная сделка по покупке ценных бумаг того же вида. Тогда становится известен финансовый результат операции (из суммы продаж надо вычесть сумму покупок и еще вычесть расходы клиента, например брокерскую комиссию).

Согласно пункту 13 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации брокеры обязаны использовать схему ФИФО.

ФИФО – от английского first in – first out, дословно «первым вошел – первым вышел».

НДФЛ налог на доходы от операций на бирже

Приведем простой пример. В начале года вы купили акцию А по цене 100 рублей за штуку. В июле купили еще одну акцию А по цене 200 рублей за штуку, а в декабре продали одну акцию А по цене 210 рублей за штуку.

В случае расчета по ФИФО ваша налогооблагаемая база составит 110 рублей, и с нее вы заплатите подоходный налог.

Порядок уплаты налогов для клиентов российских форекс-дилеров

Похожая статья Договор с форекс-трейдером – вне закона?
Итак, в декабре 2017 года российские форекс-дилеры, зарегистрировавшие рамочный договор в Ассоциации форекс-дилеров и предлагающие форекс-услуги уже на законных основаниях, оповестили своих клиентов об окончании 31 декабря 2017 года налогового периода (одними из первых такие уведомления получили клиенты ООО «ФИНАМ Форекс», учредителя СРО АФД), а также сообщили всем «пренеприятное известие» о скором удержании с них налогов по операциям с производными финансовыми инструментами. Поскольку российские форекс-компании являются налоговыми агентами, обязанность исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ложится целиком и полностью на их плечи.

Вот как производится расчет и удержание форекс-дилерами налога в 2018 году:

  • налоговая ставка НДФЛ для клиентов форекс-дилеров, являющихся резидентами Российской Федерации, составляет 13%, для нерезидентов — 30%;
  • налог исчисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств или по окончании налогового периода (то есть 2017 года);
  • НДФЛ рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (до недавнего времени российское налоговое законодательство предписывало рассчитывать налог исключительно с положительных сделок с производными инструментами, без учета отрицательных), а также с учетом ранее уплаченного налога в течение всего налогового периода (в нашем случае — в течение 2017 года);
  • налог удерживается с торговых счетов клиента до 31.01.2018 г. включительно;
  • налог удерживается после окончания последней торговой сессии 2017 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента даже при наличии открытых позиций, в том числе из сумм, заблокированных в качестве обеспечения по сделкам, что может вызвать маржин-колл (во избежание таких ситуаций уточняйте сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате);
  • если налог не может быть удержан форекс-дилером, например, по причине отсутствия средств на счетах клиента, последний будет иметь дело уже с ФНС.

Между прочим, согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации российские форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами для своих клиентов, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы. Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления клиента.

Что интересно: клиенты, не являющиеся гражданами Российской Федерации, могут также претендовать на уплату налога на территории России по ставке для налоговых резидентов РФ (13%). Для этого они должны представить необходимые документы, подтверждающие факт своего нахождения внутри РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Это следует сделать до окончания налогового периода, в противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (30%).

Похожая статья Оформление чарджбэк, или как вернуть деньги на карту
Кстати, что касается налогообложения самих форекс-дилеров как российских юридических лиц: все организации-резиденты России, предоставляющие дилинговые и другие услуги в российской юрисдикции, облагаются налогом на прибыль и НДС. Это также относится и к иностранным форекс-компаниям, работающим в российской юрисдикции через местное постоянное представительство. Иностранные брокеры, работающие с клиентами из России, но не имеющие российского представительства, не имеют и российских налогов.

Источники

  • https://bankstoday.net/last-articles/platit-li-trejder-nalogi
  • http://www.ITinvest.ru/about/know/taxes
  • https://profin.top/literacy/dokhody/nalog-na-birzhe.html
  • https://LegalForex.ru/nalogooblozhenie-foreks-kakie-nalogi-platyat-foreks-trejdery.html

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...