Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – определение

Содержание:

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – коэффициент равный отношению количества календарных дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Срок оборачиваемости средств в расчетах.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – что показывает

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента:

Ксодз= Период
Коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kсодз = Период в днях
Кодз

где Кодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – значение

Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель рассматривают по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Допустимые значения срока оборачиваемости дебиторской задолженности: чем меньше дней требуется для оборота дебиторской задолженности, тем лучше.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности – схема

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности
Страница была полезной?  

Синонимы

длительность оборота дебиторской задолженности , срок оборачиваемости средств в расчетах

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (Average collection period) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой суммы дебиторской задолженности к величине ежедневной выручки. Ежедневная выручка определяется как результат деления суммы выручки от реализации продукции, полученной в течение года, на 365 дней.

Чем меньше этот показатель, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а следовательно повышается ликвидность оборотных средств предприятия.

Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях, возникших при взыскании средств по счетам дебиторов.

где: Средняя дебиторская задолженность — среднегодовое значение дебиторской и обычно определяется как сумма на начало и на конец года, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение года.

CP показывает, насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты за свою продукцию.

Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

Стоимость залога определяется на основании договора залога, сумма кредита и процентов — исходя из кредитного договора. Стоимость имущества и имущественных прав заемщика, оформленных под залог, определяется реальной (рыночной) стоимости с учетом практической сложности реализации имущества в случае невыполнения заемщиком своих обязательств.

Читайте также:  Должностная инструкция финансового директора: права и обязанности

Этот показатель рассчитывается по данным годового отчета и его значения используются также на квартальные даты (отношение выручки от реализации продукции за год к средней сумме дебиторской задолженности).

Средняя дебиторская определяется как среднее арифметическое суммы этой задолженности на начало и конец года.

Показатель Одз оценивается путем сравнения с предыдущим периодом и может принимать следующие значения:

Примечание. Для предприятий с сезонным циклом производства оценка Огп осуществляется по данным годового отчета и это значение учитывается при оценке финансового состояния заемщика на квартальные даты.

Определение класса заемщика. В зависимости от состояния платежеспособности, финансовой устойчивости, солидности и возможности выполнять свои обязательства перед банком предприятие-позы-чальник должно быть отнесено к одному из пяти классов, которые характеризуют его надежность:

Для определения класса заемщика определяется интегрированный показатель его финансового состояния, который рассчитывается на основании приведенных выше коэффициентов, их весовых значений и весовых коэффициентов аналитических групп (табл. 9.3).

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Но даже при подстановке в качестве выручки правильного значения данный показатель может значительно искажаться.

Дело в том, что выручка от реализации продукции, как правило, определяется «по отгрузке», а уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности происходит в момент поступления денежных средств.

Отгрузка продукции влечет рост дебиторской и одновременно улучшает обороты, являясь знаменателем формулы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).

Скачать программу ФинЭкАнализ

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – что показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента:

Кодз= Выручка от реализации
Средняя величина дебиторской задолженности

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kодз = стр.010
0,5 * (стр.230 нг + стр.230 кг + стр.240 нг + стр.240 кг)

где стр.010 нг, стр.230 нг – начало года, стр.230 кг, стр.240 нг – начало года, стр.240 кг – конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – значение

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) – покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Страница была полезной?  

Синонимы

оборачиваемость дебиторской задолженности , коэффициент оборачиваемости по расчетам

Основная терминология

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в большинстве экономической литературы обозначается как RT от английского названия ReceivablesTurnover и относится к финансовым показателям деловой активности, которые включают множество терминов и определений.

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар. А коэффициент оборачиваемости рассчитывается предприятием для того, чтобы знать эффективность сотрудничества со своими покупателями и количество оплат совершенных ими за определённый отчётный период, например, год.

Читайте также:  Как заполнить справку подтверждение основного вида деятельности?

Оборачиваемость капитала влияет на платёжеспособность, а также на производственный и технический потенциал компании. Но более подробную картину об активной работе предприятия даёт расчёт оборачиваемости основных средств, которые представляют собой фондоотдачу.

Калькулятор и документы

В состав оборотных средств входят:

  1. денежные средства;
  2. краткосрочная дебиторская задолженность;
  3. производственные запасы;
  4. различные краткосрочные вложения;

С помощью такого показателя, возможно, определить эффективность использования производственных фондов компании за любой  отчётный период. Его возможно рассчитать с помощью деления выручки на среднюю величину основных средств.

Дебиторская задолженность представляет собой определённую сумму долгов других предприятий, фирм, подрядчиков или граждан перед некоторой компанией. Такие должники в соответствии с международными и российскими стандартами финансовой отчётности называются дебиторами. Задолженность появляется тогда, когда услуги клиентам оказаны, работы выполнены и товары проданы, а деньги не получены. Её в бухгалтерском учёте принято относить к оборотным активам.

Немало важным показателем является срок погашения или период оборота дебиторской задолженности, это такое количество дней, которое предоставляется должнику для погашения долга за выданную ему продукцию. 

Срок погашения, возможно, определить с помощью деления сумм должников на среднедневную выручку от реализации.

Для расчёта коэффициента используется средняя дебиторская задолженность, которая показывает среднегодовое значение задолженности и рассчитывается с помощью деления долга в начале года на его конечное значение.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Одним из показателей ликвидности предприятия является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы его расчётать необходимо иметь бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, а также другую финансовую отчётность компании, которую, возможно, взять из официальных сайтов любого предприятия.

Формула для расчёта этого показателя определяется в оборотах и имеет следующий вид:

Kодз = Вреал / Ccдз. 

Где, Kодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

Vреал – выручка от реализации,

Ccдз – средняя сумма дебиторской задолженности.

Снижение коэффициента побуждает предприятие увеличивать оборотный капитал, а в случае нехватки собственных средств придется воспользоваться займом.

 Для того чтобы определить Ccдз, необходимо воспользоваться формулой:

Ccдз = ДЗн + ДЗк / 2.

Где, ДЗн – дебиторская задолженность на начало года,

ДЗк – дебиторская задолженность на конец года.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях определяется с помощью формулы:

Одз = (Ccдз / Вреал) * Т.

Где, Т – количество дней в отчётном периоде.

Помимо значения коэффициента задолженности, представляет интерес для предприятия показатель периода оборотов дебиторской задолженности. Он показывает, сколько понадобится времени, чтобы превратить задолженность в денежные средства, а именно определить количество дней, за которые день поступят на расчётный счёт, и рассчитывается следующим образом:

Подз = 360 / Кодз.

В некоторых случаях используют не 360, а 365 дней.

Пример расчёта

Компания «Омега» представляет данные по оборотным активам четырёх кварталов за 2012 – 2013 гг.

Оборотные активы 3 квартал 2013г. 2 квартал 2013г. 1 квартал 2013г. 4 квартал 2012г.
Итог по разделу 106 666 721 97 678 988 99 565 899 121 232 600
Выручка 229 465 900 160 564 465 79 465 987 290 989 589
Дни в квартале 92 91 90 или 91 (1 раз на 4 года) 92

Для начала следует рассчитать Ccдз по формуле Ccдз = ДЗн + ДЗк / 2, таких показателей получится три, так как данные имеются по 4 отчётным периодам.

Расчёт Ccдз первого квартала 2013 г.:

Ccдз (2013 – 1) = 121232600 + 99565899 / 2,

Ccдз (2013 – 1) = 220798499 / 2,

Ccдз (2013 – 1) = 110399249,5 руб.

Расчёт Ccдз второго квартала 2013 г.:

Ccдз (2013 – 2) = 99565899 + 97678988 / 2,

Ccдз (2013 – 2) = 197244887 / 2,

Ccдз (2013 – 2) = 98622443,5 руб.

Расчёт Ccдз третьего квартала 2013 г.:

Ccдз (2013 – 3) = 97678988 + 106666721 / 2,

Ccдз (2013 – 3) = 204345709 / 2,

Ccдз (2013 – 3) = 102172854,5 руб.

На основе проведённых расчётов, возможно, определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле Kодз = Вреал / Ccдз.

С учётом четырёх отчётных кварталов получится три коэффициента, с помощью которых диагностика предприятия будет детальной. Следует помнить, что при получении коэффициента не допускается сокращения значения в большую сторону. Необходимо учитывать только два значения после запятой.

Читайте также:  Должностная инструкция менеджера по продажам - образец 2018 года и как ее составить, права и обязанности

Расчёт Kодз на основе первого квартала 2013 г.:

Kодз (2013 – 1) = 79465987 / 110399249,5,

Kодз (2013 – 1) = 0,71.

Расчёт Kодз на основе второго квартала 2013 г.:

Kодз (2013 – 2) = 160564465 / 98622443,5,

Kодз (2013 – 2) = 1,62.

Расчёт Kодз на основе третьего квартала 2013 г.:

Kодз (2013 – 3) = 229465900 / 102172854,5,

Kодз (2013 – 3) = 2,24.

Из полученных данных можно сделать вывод о том, что у компании «Омега» за отчётный период от 2012 по 2013 год, эффективность деятельности увеличилась. Такая тенденция связана с приростом выручки от оказанных услуг или реализации продукции.

Увеличение коэффициента свидетельствует о правильной политике сбора оплаты с клиентов за предоставленные товары или услуги, а вот снижение значения говорит о неплатёжеспособности других компаний, и о проблемах со сбытом или оказаниям услуг.

Также следует отыскать значения оборачиваемости дебиторской задолженности воспользовавшись формулой Одз = (Ccдз / Вреал) * Т.

Одз (2013 – 1) = (110399249,5 / 79465987) * 90,

Одз (2013 – 1) = 125 дней.

Одз (2013 – 2) = (98622443,5 / 160 564 465) * 91,

Одз (2013 – 2) = 56 дней.

Одз (2013 – 3) = (102172854,5 / 229 465 900) * 92,

Одз (2013 – 3) = 41 день.

Из приведённых расчётов можно сделать вывод о том, что в первом квартале 2013 года дебиторская задолженность не будет погашена в сроки, об этом свидетельствует и коэффициент оборачиваемости. В дальнейшем ситуация улучшается и клиенты своевременно стали погашать долги.

Период оборотов, возможно, рассчитать по формуле Подз = 360 / Кодз. Так как в примере указаны квартальные данные, для нахождения правильно значения Подз следует Кодз умножить на 4, в случае вычисления периода оборотов за полугодие коэффициент умножается на 2, а за месяц на 12.

Подз (2013 – 1) = 360 / (0,71*4),

Подз (2013 – 1) =  126 дней.

Подз (2013 – 2) = 360 / (1,62*4),

Подз (2013 – 2) = 56 дней.

Подз (2013 – 3) = 360 / (2,24*4),

Подз (2013 – 3) = 40 дней.

Анализируя проведённые расчёты, следует отметить, что покупательная способность клиентов возросла, так как ещё в первом квартале наблюдалось очень медленное погашение задолженностей и предприятию придётся долго ждать, чтобы вывести вложенные деньги.Content goes here

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Если этот коэффициент больше или равен единице, то предприятие является рентабельным.

Значение показателя связано с:

  1. Квалификацией сотрудников.
  2. Продолжительностью и темпов производственного цикла.
  3. Видом деятельности предприятия.

А также он показывает:

  1. Эффективность использования финансовых ресурсов от реализации товаров или предоставления услуг.
  2. Отражает целесообразную деятельность предприятия в случае получения банковского кредита.
  3. Скорость получения денежных единиц за оказанные услуги или проданный товар.
  4. Интенсивность погашения долга;
  5. Отсутствие или наличие проблем со сбытом продукции.

Нормальное значение коэффициента

Значение коэффициентов, по сути, не имеют чётких параметров и нормативов, так как они являются зависимыми от различных факторов, например, особенности отраслевой деятельности, видов продукции и технологий производства.

Но одно правило все же существует, если коэффициент выше единицы, это свидетельствует о том, что покупатели выполняют свои обязательства перед производителем продукции.

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Рост показателя свидетельствует о том, что покупатели или клиенты своевременно выполняют оплату и погашают свои долги. Увеличения коэффициента напрямую зависит от предприятия, а именно от кредитной политики и системы контроля над выполнением оплаты.

Также он показывает тенденцию выплаты коммерческого кредита в результате налаженного управления оборачиваемостью дебиторской задолженностью. Контроль над ускорением оборотов является главной задачей для компании на любых этапах развития. Например, на этапе создания запасов производства, их обращения, завершённого и незавершённого производства.

Следует учитывать тот факт, что в условиях слишком жёсткой политики контроля над задолженностью, наблюдается значительная потеря клиентов. А слишком мягкие условия контрактов приведут к дефициту оборотных активов и снижения контроля над оплатой долгов.

Источники

  • http://1-fin.ru/?id=311&t=21
  • http://myeconomist.ru/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti-opredeljaetsja-kak-otnoshenie-19287/
  • http://1-fin.ru/?id=311&t=19
  • https://corphunter.ru/ooo/otchetnost/koefficient-zadolzhennosti.html

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...