Налоги Италии

Устаревшие налоги

Содержание:

Налог на ступеньки когда-то платили владельцы дворцов, а теперь – всех домов, чьи ступени выходят на общественную территорию.

По теме: 9 способов экономии от итальянцев

Налог на тень платят бизнесмены за то, что навесы их магазинов не только дарят вожделенную тень для прохожих, но и занимают часть земли города – 8,4 евро в год за каждый квадратный метр тени.

Налог на болота возник 108 лет назад как взнос за осушение болотных местностей. Сейчас на них построены города, но их жители продолжают отдавать свои деньги за гидромелиорацию, проведенную больше века назад. Это касается таких населенных пунктов, как Казальнуово, Казория, Поллена-Троккья, Волла, Неаполь и других.

Налог на собак был введен королевским указом 1918 года, в настоящее время его сумма варьируется от 20 до 50 евро в год за пса в зависимости от его величины.

Налог на молодоженов – дополнительная плата за бракосочетание в мэрии. Так, в Риме придется выложить 200 евро в выходные и 150 в будние дни всем новобрачным, у кого нет прописки в столице.

Патриотические налоги

Налог на знамя. Патриотов, осмелившихся повесить на отеле, ресторане, бутике итальянский триколор, заставят за это заплатить – около 140 евро.

Налоги в Италии

Налог на развлечения. Устроили праздник в общественном месте, не важно – день рождения или День провозглашения республики – будьте добры открыть кошелек. Налог охватывает также все театральные спектакли, кинопоказы и другие мероприятия.

Налог на телевидение размером 113 евро платится Canone RAI (государственной телерадиокомпании Италии) просто за то, что дома или в офисе имеется телевизор или радио, независимо от просмотра или прослушивания.

Замаскированные налоги

Налог на эффективность пользования электричеством в квитанции обозначается буквами EF-EN и приносит лишь дополнительные расходы домовладельцам.

Налог на фонари распространяется не только на кронштейны для светильников уличного освещения, но и на телефонные, телеграфные и линии электропередач.

Налог на мусор. НДС начисляется на сбор мусора, то есть мусор в Италии почему-то обладает добавленной стоимостью.

Эти налоги и сборы уже включены в счета за коммунальные услуги, так что уклониться от уплаты не получится.

“Безжалостные” налоги

Этот вид налогов и сборов затрагивает слои населения, которым в других странах принято помогать.

Налог на безработных. Взнос за участие в конкурсах, позволяющих получить работу в государственных учреждениях. Откуда у безработных деньги – это уже другой вопрос.

Налог на инвалидов. Пассажиры-колясочники должны доплатить за каждый перелет на самолете – пусть только 1 евро, но дело в самом дискриминационном принципе.

Налог на студентов платят все, кто претендует на обучение в итальянских вузах: 220 евро – плата за запись в университет и 140 евро – региональный налог.

«Потусторонние» налоги

Налог на могилы – местная дань за содержание и обслуживание кладбищ.

Налог на мертвых: 36 евро стоит бланк констатации смерти родственника.

Налог на рассеивание праха: без оплаты почти сотни евро не разрешается ничего делать с прахом кремированного усопшего.

Налог на гроб: сбор за транспортировку умершего (58 евро плюс две гербовых марки за 14,62 евро) идет в муниципалитет города, в котором скончался человек.

Налоги на передвижение

Налог для туристов оплачивается постояльцем отеля за каждые сутки пребывания в нем. Сумма сбора зависит от города и категории гостиницы.

Налог на высадку. С 6-ю евро придется расстаться за возможность сойти на берег острова или просто покататься на пароме или корабле.

Налог на водителей. Выдача прав на вождение транспортных средств также облагается податью. А еще бомбардируется налогами приобретение автомобиля – в среднем на них уходит свыше 200 евро (для сравнения: в Германии 26,3 евро, в Великобритании – 71 евро).

Налоги бизнесменов

Налог на ведение бухгалтерских книг и журналов учета – то есть налог на само выполнение налоговых обязательств!

Налог на вывески – если названия магазинов, клубов, офисов превышают установленные мэрией размеры.

Налог на изобретения. Каждый патент на изобретение облагается налогом на запрос патента, годовой пошлиной на поддержание патента в силе и платой за публикацию описания и чертежей изобретения.

Налог на холодильник. Рестораторы должны итальянскому правительству даже за разрешение использовать холодильники и морозильные камеры.

Налог на музыку. Бар или ресторан, транслирующий музыку, должен отдавать каждый год от 120 до 660 евро Консорциуму звукозаписывающей индустрии.

И это далеко не полный список случаев вынужденного расставания с честно заработанными финансами, обозначенных в докладе Confesercenti. Остается только поражаться счастливому темпераменту итальянцев, наслаждающихся жизнью вопреки «длинным рукам» Государственной налоговой службы.

«Спортивное» волонтерство: календарь событий

В Ирландии открывается музей EPIC Ireland
<хедер class="entry-хедер">

05/11/2016

В Ирландии открылся музей EPIC Ireland

Куда поехать с детьми
<хедер class="entry-хедер">

23/07/2016

Долгосрочный отдых: куда поехать с маленькими детьми

Морские птицы, Греция
<хедер class="entry-хедер">

25/05/2016

Морские птицы, Греция

Образование и возможности для стартаперов
<хедер class="entry-хедер">

08/09/2016

Образование и возможности для стартаперов

Бесплатная Варшава
<хедер class="entry-хедер">

06/01/2017

Бесплатная Варшава

Волонтерство в национальном парке Югыд Ва
<хедер class="entry-хедер">

03/09/2015

Волонтерство в национальном парке “Югыд ва”

Бесплатная Прага
<хедер class="entry-хедер">

03/05/2017

Бесплатная Прага

Волонтерство в Ирландии в охотничьем поместье
<хедер class="entry-хедер">

26/12/2016

Помощники в охотничье поместье в Ирландии

Пособия и льготы для новых репатриантов в Израиле
<хедер class="entry-хедер">

Адаптация

Израиль: льготы и пособия для новых репатриантов

социальные пособия во франции
<хедер class="entry-хедер">

Адаптация

Социальные пособия во Франции

kak-pisat-motivatsionnyie-pisma
<хедер class="entry-хедер">

Актуальное

Основные налоги (кратко)

Налог на доходы физических лиц

Налог на прибыль юридических лиц (детали)

Налог на прирост капитала. Детали

НДС. Детали

Другие налоги

Государственная пошлина

Гербовый сбор

43%
24% + IRAP (региональный налог на производственную деятельность, обычно – 3.9%)
включен в налоговую базу налога на прибыль
НДС взимается по стандартной ставке 21%
региональный налог на производственную деятельность, муниципальный налог на недвижимость (IMU), налог на дарение и наследство, налог министерства торговли
200 – 2000 евро, зависит от годового дохода
1.5%

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA)

 

Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA)

Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Иран, Исландия, Испания, Казахстан, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Кот д`Ивуар, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
 
Андорра, Барбадос, Бермуды, Холи Си (Ватикан), Гернси, Джерси, Гибралтар, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Острова Кука, Остров Мэн, Туркменистан

Развернуть все записиСвернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

IRPEF
Плательщики подоходного налога в Италии:

  • лица, являющиеся резидентами Италии, уплачивают налог с общемирового дохода;
  • лица, не являющиеся резидентами Италии, уплачивают налог с дохода, полученного на территории Италии.

Физическое лицо является налоговым резидентом Италии, если пребывает на территории страны более 183 дней в течение налогового периода.
Ставки подоходного налога в Италии составляют:

  • 23% на доход до 15.000 EUR;
  • 27% на доход от 15.001 до 28.000 EUR;
  • 38% на доход от 28.001 до 55.000 EUR;
  • 41% на доход от 55.001 до 75.000 EUR;
  • 43% на доход свыше 75.000 EUR.
Читайте также:  Как рассчитать налог на квартиру: формула и примеры для разных категорий собственников

Ставки дополнительного регионального налога могут варьироваться от 1,2 % до 2,03 % в зависимости от региона проживания физического лица. Дополнительный муниципальный налог может взиматься по ставке от 0 % до 0,8 % в зависимости от муниципалитета налогоплательщика.
Дополнительный налог по ставке 3 % применяется до 2013 г. на весь доход свыше 300.000 EUR.
Налоговая база:

  • доход от работы по найму;
  • доход от профессиональной и коммерческой деятельности;
  • доход от инвестиций;
  • доход от недвижимого имущества;
  • другие виды общемирового дохода.

В налоговой декларации все виды доходов суммируются.
Налоговый период составляет один календарный год (с 1 января до 31 декабря).
Физические лица, получающие доход только от заработной платы, не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию. В таком случае, работодатель вычитает налог из заработной платы работника и перечисляет его в налоговые органы ежемесячно.
Дата подачи годовой налоговой декларации для физических лиц – 31 июня.
Штраф налагается в случае просрочки подачи годовой налоговой декларации по ставкам от 120 % до 240 % от суммы налога, в зависимости от срока просрочки.
Лица, освобожденные от подачи годовой налоговой декларации

  • Лица, не осуществляющие предпринимательскую или профессиональную деятельность;
  • Лица, не получающие доход;
  • Лица, получающие доход, не облагаемый налогом.

Налогообложение юридических лиц

IRES
Плательщиками налога на прибыль (IRES, Imposta sul reddito delle Società) в Италии являются юридические лица.
Юридическое лицо является налоговым резидентом Италии, в случае, когда оно имеет юридический адрес, или фактический руководящий орган на территории страны, или осуществляет здесь основную коммерческую деятельность более 183 дней в течение налогового периода.
Также налоговым резидентом признается:

  • иностранная компания, контролируемая итальянским налоговым резидентом, который обладает основным пакетом акций в итальянской компании;
  • иностранная компания, управляемая резидентами Италии, представляющими большинство Совета Директоров.

Иностранная компания, контролируемая итальянским налоговым резидентом, который обладает основным пакетом акций в Итальянской компании или иностранной компанией, управляемой резидентами Италии, представляющими большинство Совета Директоров, также рассматривается в качестве налогового резидента Италии.
Нормативным документом, регулирующим данный вид налогообложения, является Указ Президента Республики № 917 от 22 декабря 1986 года «Единый свод законов о налогообложении доходов в Италии» (TUIR)
Ставка налога на прибыль в Италии составляет 24%.
Налоговая база:

  • компании-резиденты платят налог с общемирового дохода компании;
  • компании-нерезиденты платят налог с дохода, полученного на территории Италии.

Налоговый период составляет один финансовый год.
Региональный налог на производственную деятельность (IRAP)
Плательщики Регионального налога на производственную деятельность в Италии:

  • юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Физические лица, ведущие профессиональную деятельность, могут быть освобождены от уплаты этого налога, если смогут доказать, что не образуют никакой организованной структуры (нет сотрудников).
Ставка варьируется в зависимости от региона. Стандартная ставка составляет 3,9 %.
Если доход приобретен за границей, Региональный налог на производственную деятельность не взимается.

Налог на прирост капитала

По общему правилу прирост капитала включается в налоговую базу по налогу на прибыль и облагается налогом по ставке 27,5 %.
При соблюдении следующих условий, только 5 % дохода от прироста капитала при продаже акций подлежит налогообложению:

  • акции находятся в собственности не менее 12 месяцев;
  • акции учитываются как основные финансовые активы с первого финансового года, закрытого после их приобретения;
  • акции не относятся к компаниям, учрежденным в «налоговых гаванях»;
  • компания ведет фактическую коммерческую деятельность.

Налог у иcточника

Компании, резидентные в Италии, при осуществлении определенных видов выплат, таких как, проценты, роялти, дивиденды, и т.д. обязаны уплачивать налог у источника по установленным ставкам.
В Италии применяется Директива Европейского союза «О налогообложении платежей по процентам и роялти» (EU Directive on taxation of interest and royalty payments 2003/49/EC of June 3, 2003), по которой все выплаты процентов и роялти освобождены от уплаты налога у источника.
Дивиденды
По общему правилу, дивиденды, выплачиваемые нерезидентным компаниям, облагаются налогом у источника по ставке 20 %.
Ставка может быть снижена при применении соглашения об избежании двойного налогообложения, и в случае, если выплата дивидендов производится в пользу «квалифицированной» компании в соответствии с Директивой ЕС «Об общей системе налогообложения материнских и дочерних компаний из разных государств-членов» (EU Parent-Subsidiary Directive, 90/435/EC). Льготы директивы распространяются на материнские компании, обладающие минимум 10 % акций дочерней компании в течение одного года и более.
Проценты
По общему правилу, проценты, выплачиваемые итальянскими предприятиями нерезидентам, облагаются налогом по ставке 20 %.
Проценты, полученные от прямых/непрямых инвестиций в государственные облигации и ценные бумаги такого рода облагаются налогом по ставке 12,5 %. По Директиве ЕС «О налогообложении платежей по процентам и роялти» (EU Directive on taxation of interest and royalty payments 2003/49/EC of June 3, 2003) «квалифицированные» процентные выплаты не облагаются налогом.
Роялти
Роялти, выплачиваемые нерезидентной компании, облагаются налогом по ставке 30 % на 75 % от общей суммы роялти (gross royalty), в результате ставка составляет 22,5 %.
Ставка может быть снижена при применении соглашения об избежании двойного налогообложения или Директивы ЕС «О налогообложении платежей по процентам и роялти» (EU Directive on taxation of interest and royalty payments 2003/49/EC of June 3, 2003). Лицензионные и некоторые другие сервисные сборы (licensing fees and service fees) облагаются налогом аналогично роялти. Управленческий гонорар налогом не облагается.

НДС

НДС в Италии уплачивается на все услуги и товары, предоставляемые компаниями.
Процедура получения номера НДС является обязательной для всех юридических лиц Италии. Ни один вид предпринимательской деятельности не может осуществляться без регистрации в качестве плательщика НДС, даже в случае фирмы, состоящей из одного человека (One-man firm).
Процедура регистрации в качестве плательщика НДС осуществляется нотариусом в Налоговых органах Италии в рамках единой процедуры регистрации “Comunicazione Unica”.
Основная ставка НДС в Италии составляет 21 %.
Пониженные ставки устанавливаются на продажу:
продуктов питания;
недвижимости;
обслуживания зданий и др.
НДС не взимается с некоторых видов услуг:

  • медицинских;
  • банковских;
  • страховых;
  • игорных.

Перемещение товаров через границы ЕС не облагается НДС.
Налоговый период:

  1. Один календарный месяц: компании с оборотом свыше 516.000 EUR (реализация товаров) и 309.000 EUR (реализация услуг).
  2. Один календарный квартал: компании с оборотом ниже 516.000 EUR (реализация товаров) и 309.000 EUR (реализация услуг);
  3. Один календарный год: индивидуальные предприниматели с особыми условиями налогообложения.

Другие налоги

Регистрационный сбор (Register Tax)

Регистрационный сбор (Register Tax) взимается за регистрацию определенных видов сделок. Существующие виды регистрации:

  • обязательная (если это предписано законом);
  • добровольная.

Договора, на которые обычно уплачивается регистрационный сбор:

  • продажа недвижимости (в тех случаях, когда не предусмотрена уплата НДС);
  • продажа подразделений компании;
  • договор аренды;
  • продажа акций;
  • передача транспортных средств.

Сумма регистрационного сбора может:

  • составлять определённый процент от суммы сделки (от 1 до 12 %);
  • быть фиксированной.

Налог на дарение и наследство
Налог на наследство выплачивается на наследуемое имущество в Италии.
На подарки выплачивается налог на дарение по тем же ставкам, как и налог на наследство. Ставки зависят от отношения между дарителем и одаряемым, и наследником и наследодателем.
Налог министерства торговли взимается ежегодно в размере от 200 до 2000 EUR, в зависимости от годового дохода компании.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается при совершении юридических и банковских сделок, ставки варьируются в диапазоне до 1,5 %.
Гербовый сбор на отчетность компании (Tax on Company Books) составляет 309 – 516 USD (прибл. 240 – 400 EUR).

Валютный контроль

Валютный контроль в Италии отсутствует.
Как резиденты, так и нерезиденты Италии могут держать любую валюту внутри и вне территории страны. Прямые и непрямые инвестиции могут совершаться в любой валюте. Тем не менее, для целей налогообложения все держатели валюты обязаны декларировать о суммах, находящихся за пределами Италии, а также о суммах, которые были репатриированы в Италию иным способом, нежели чем через банк.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ S.R.L.

S.R.L. как холдинг

При использовании S.r.l. в качестве важно знать два аспекта: освобождение от налога на дивиденды и соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией.
PEX (освобождение от налога на дивиденды):
посредством освобождения от налога на дивиденды часть прироста капитала от согласования участия освобождается от налогообложения. Для этого необходимо соблюсти ряд условий:

  • владение долевым участием не менее года;
  • должно подпадать под категорию финансовых активов;
  • компания должна быть резидентом страны, входящей в список стран без льготного налогообложения;
  • компания должна вести коммерческую деятельность; по этой причине PEX не применяется в отношении агентств недвижимости.
Читайте также:  Акцепт (Acceptance) - это

Если эти условия соблюдены, прирост капитал будет освобожден от налогообложения на 95%, то есть лишь 5% общей суммы составит налогооблагаемый доход.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией:
Учитывая статью 10 (дивиденды) соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Италией:
“Дивиденды, выплаченные компанией, резидентной в стране резиденту другой страны, облагаются налогом в последней стране. При этом эти дивиденды могут также облагается у источника (если компания, выплачивающая дивиденды, – резидент) в соответствии с законодательством страны; но если лицо, которое получает дивиденды, является действующим бенефициаром, применяемый налог не может превышать:
а) 5% валового дивиденда, если бенефициар – компания, которая напрямую владеет по крайней мере 10% акционерного капитала распределяющей компании (эта доля должна быть равно по крайней мере $ 100.000 или эквиваленту в указанной валюте);
б) 10% валового дивиденда в других случаях.
Эти схемы не действуют, если бенефициар, резидентный в одной из стран, действует в другой стране через постоянное представительство, и участие, производящее дивиденды, связано с постоянным представительством; в этом конкретном случае доход облагается налогом в другой стране-участнице соглашения.”

S.R.L. как торговая компания

Если S.r.l. производит доход в Италии и распределяет его за пределами национальных границ, необходимо учитывать европейское законодательство и соглашения об избежании двойного налогообложения между Италией и другими странами.
Налог у источника по пониженной ставке 1.375% взимается с дивидендов при двух условиях:

  1. Бенефициар – европейская компания, или она присоединилась к Европейскому экономическому соглашению, включенному в т.н. «белый список»;
  2. Это налогооблагаемое лицо, обязанное выплачивать налог на прибыль в своей стране.

Вышеупомянутые компании (европейские компании и общества, которые присоединились к «Европейскому экономическому соглашению») могут также требовать освобождения дивидендов от налогообложения при следующих обстоятельствах:

  1. Тип бенефициарной компании совпадает с одним из видов, включенных в Приложение к Директиве №435/90/CEE;
  2. Бенефициарная компания – резидент в одной из стран-членов ЕС;
  3. Бенефициарная компания обязана выплачивать в стране происхождения один из налогов, перечисленных в Приложении №435/90/CEE без возможности выбора или освобождения;
  4. Бенефициарная компания владела долевым участием (не менее 20%) не менее года.

В случае если бенефициарная компания является резидентом в России, применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.
Если бенефициарная компания является резидентом на Кипре, с дивидендов взимается налог по ставке 15%.

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность

Согласно законам Италии S.R.L. должны вести и подавать Отчетность.
Отчеты Компании являются публично доступными.
Основные принципы ведения бухгалтерского учета в компаниях Италии:

  • отсутствует требование о необходимости найма бухгалтера;
  • по общему правилу финансовый год совпадает с налоговым годом;
  • отчетность должна вестись в соответствии с положениями, установленными Гражданским Кодексом и нормами бухгалтерского учёта;
  • в отчётности должна быть указана прибыль, полученная только в течение финансового года;
  • отчетность S.R.L. подаётся ежегодно, после утверждения на Собрании Акционеров. В отчетность входит балансовая ведомость, отчёт о прибыли и убытках и отчёт «Nota Integrativa» («Дополнительные сведения»).
  • Ещё один отчёт должен быть подготовлен Советом аудиторов, если такой был назначен, и содержать заключение аудиторов по отчетности Компании.

Компании, которые в течение двух лет подряд удовлетворяли двум из трех следующих требований, имеют право подавать сокращенную отчетность (малые компании):

  • общая стоимость активов не превышает 400.000 EUR;
  • сумма доходов не превышает 8.800.000 EUR;
  • среднее количество сотрудников составляет не более 50 человек.

Подача отчетности в Регистр предприятий Торгово-промышленной палаты Италии
Отчетность Компании должна быть одобрена Собранием Акционеров в течение 120 дней с момента окончания отчетного периода (совпадает с календарным годом). Обычно, дата проведения Собрания Акционеров – 30 апреля (или 29 апреля для високосного года).
Срок проведения Собрания Акционеров для утверждения Отчетности Компании может быть увеличен до 180 дней соответствующим положением в Уставе компании. Однако это применимо только для компаний, который обязаны готовить консолидированную финансовую отчетность; компаний с особыми потребностями, связанными с деятельностью и структурой.
Законодательство Италии устанавливает следующее правило по срокам подачи отчетности:

  • Отчетность должна быть подана в Регистр предприятий Торгово-промышленной палаты Италии в течение 30 дней с момента ее утверждения Собранием Акционеров.

Ответственность за несвоевременную подачу Отчетности
При несвоевременной подаче Отчетности Торгово-промышленная палата Италии налагает на Компанию и ее Директоров штраф в размере 206 EUR (размер штрафа зависит от региона, в котором зарегистрирована Компания).

Реестры и Книги

Для S.R.L. в Италии ведение следующих реестров является обязательным:

  • Реестры Компании;
  • Реестры решений Акционеров;
  • Реестры решений Директоров (если в Компании более одного Директора);
  • Реестры собраний Совета аудиторов.

Бухгалтерские книги:

  • Libro Giornale (Книга ежедневного учёта). В этой книге указываются все бухгалтерские операции;
  • Реестр НДС;
  • Инвентарная книга: содержится отчетность Компании и учёт объектов основных средств.

Годовой отчет

Для S.R.L. не предъявляются требования по подаче Годового отчета.

Налог на доходы физических лиц

Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:

  • минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
  • на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
  • если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
  • если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
  • подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.

В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:

  • социальное страхование;
  • медицинское страхование;
  • получение образования;
  • уплату алиментов и так далее.

Налог на прибыль предприятий

Предприятия-резиденты должны уплачивать налог на прибыль в Италии со всех доходов, в том числе и тех, которые получены за границей. Юридические лица–нерезиденты платят по прибыли, полученной от хозяйственной деятельности на территории страны (из итальянских источников).
Отличительной чертой современного развития итальянской фискальной системы стало снижение налогового бремени не только для физических лиц, но также и для компаний. Налог на прибыль в Италии в 2016 году был существенно снижен: его ставка уменьшена с 27 до 24,5 процентов. Обязанность уплаты возлагается на все предприятия, учреждения, организации, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории данного государства и получают прибыль.
Это утверждение касается не только резидентов, но и иностранных компаний — в том случае, если имеют свой итальянский филиал или представительство, они обязаны платить налог на прибыль в Италии.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют оффшоры для извлечения прибыли. В случае обнаружения подобного факта компания-нарушитель обязана уплатить налог в госбюджет в удвоенном размере.

Налог на добавленную стоимость

Общая ставка НДС в Италии составляет 22%. При этом рядом законодательных актов допускается снижение до 4 или 10 процентов (для определенных групп товаров и услуг). Для некоторых видов продукции предусмотрена нулевая ставка НДС, в том числе для товаров, которые экспортируются за пределы Европейского Союза.

Налог на недвижимое имущество

Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.

Читайте также:  Как раскрутить и продвинуть по SEO интернет магазин в Яндексе с нуля

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

италия налоговая декларация

Пример налогового бланка в Италии

Так, они должны:

  • совершать своевременные налоговые выплаты в установленные законодательством сроки;
  • своевременно встать на учет (актуально тогда, когда это предусматривается существующим Кодексом);
  • вести и аккуратно хранить все бухгалтерские записи;
  • вести «дневник НДС»;
  • каждый год осуществлять декларацию своих налогов;
  • не уклоняться от сотрудничества с налоговыми органами;
  • своевременно представлять все необходимые документы по требованию соответствующих органов;
  • аккуратно хранить справки, необходимые для декларирования (актуальный срок варьируется от пяти до семи лет);
  • нести иные обязанности, которые только предусматриваются существующим законодательством.

Какие налоги выплачиваются государству

В Италию эмигрируют не только «гастарбайтеры», то и достаточно крупные инвесторы.
италия налоги

Многие россияне имеют реальную возможность и желание открыть на территории этого государства свое дело. Поэтому вопрос налогообложения для них становится во главе угла. Для того чтобы не запутаться в сложной системе итальянского налогообложения, необходимо знать все о тонкостях и существующих подводных камнях. Также нужно знать о том, какие именно налоги в Италии являются обязательными.

Особенности налогообложения

Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

распределение налогов италия

График распределения итальянских налогов в процентном соотношении

Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

В 2018 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

Особенности подоходного налога

НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют маломальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

В первую очередь облагается годовой доход.

подоходный налог Италия

Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

Принимаются во внимание и налоговые льготы.

Они включают в себя вычеты на:

  1. Страх. взносы (национальные).
  2. Медобслуживание.
  3. Получение образования.
  4. Различные соцнужды.

Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Особенности уплаты налога на недвижимость

Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

Италия налог на недвижимость

Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

  • НДС (размер выплаты составляет 4%);
  • зафиксированного регистрационного сбора (размер составляет 168 евро);
  • зафиксированного ипотечного сбора (размер составляет 168 евро);
  • зафиксированного кадастрового сбора (размер составляет 168 евро).

Что будет в случае неуплаты

Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала «Спрут», который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

карта Италии с делением на регионы

административная карта Италии

Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.

Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

Когда должен выплачиваться налог

Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

  1. Имеющийся на руках доход.
  2. Расход.
  3. Авансовый платеж.

Крайний срок уплаты налога — двадцатое число актуального месяца. Потом может «включиться счетчик», то есть, с каждым днем «набегает» пеня и в итоге предприниматель оказывается вынужден выплатить огромную сумму, приравниваемую к штрафу.

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2016 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

цены в Италии

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2018 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

италия продуктовый магазин

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

  1. Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
  2. Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
  3. Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
  4. Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
  5. Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

Проживание предполагается не более десяти суток.

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

  • проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;

    отель в Италии

    Отель Миневра во Флоренции

  • проживание одного человека в гостинице с 5 звездочками стоит 5 евро/ночь;
  • проживание в кемпинге и апартаментах стоит 2 евро/ночь;
  • проживание в хостеле и загородном доме стоит один европейский рубль/ночь.

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Источники

  • https://selfmadetrip.com/nalogi-v-italii-ankor-eshhe-ankor/
  • https://gsl.org/ru/taxes/tax-zones/%D0%B8%D1%82%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%8F-srl/
  • https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi_v_italii/
  • https://VisaSam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-italii.html

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...