Ликвидационная стоимость – это

Понятие ликвидационной стоимости

Содержание:

Сначала нужно разобраться, что же представляет собой сама ликвидационная стоимость.

Это оценка объекта в денежном выражении, сниженная на издержки, которые будут возникать в связи с его реализацией (комиссия, расходы на рекламную кампанию, оформление и прочие). В основном, эти затраты возникают тогда, когда возникает необходимость продать объект в кратчайшие сроки.

Эту стоимость рассчитывают в случае банкротства компании или необходимостью рассчитаться с долгами активами компании или ее отдельными составляющими.

  • Продать компанию по ликвидационной стоимости можно и при реализации компании в целом или внедрения инновационных технологий. Ведь стоит сказать о том, что устаревшие технологии могут привести к снижению выручки.
  • Расчет ликвидационной стоимости могут минимизировать с той целью, чтобы в скорейшем времени ввести в производство какие-либо инновационные технологии, что позволит в дальнейшем получать больше прибыли, так как продукция будет производиться по новейшим технологиям.
  • Срочная продажа части активов может возникнуть и в том случае, если владелец желает начать работу в совершенно ином направлении и для этого ему требуются наличные деньги. Продажа части активов может быть значительно выгоднее для владельца, нежели взять кредит под большие проценты и выплачивать его еще несколько лет.

Вообще ликвидационная стоимость, в основном, всегда ниже рыночной цены на те же самые активы. Однако при правильно проведенном менеджменте данная цена может быть сравнима со стандартными ценами на рынке.

Если же продажа активов происходит во время высокого спроса на данную категорию товара, то его можно продать и более выгодно, то есть даже выше рыночной стоимости подобного товара в период спада спроса.

Если же продажа компании не предполагает его скорейшую продажу, а занимает значительный промежуток времени или состоит из нескольких этапов (как, например, при процедуре банкротства компании), активы можно реализовать по цене, равной рыночной.

Классификация ликвидационной стоимости

В понятие ликвидационной стоимости можно включить сразу несколько различных показателей. Для понимания всей сущности понятия «ликвидационная стоимость» необходимо рассмотреть классификацию.

Существует несколько видов стоимостей, а именно:

  1. краткосрочная (принудительная);
  2. среднесрочная;
  3. долгосрочная (это стадия невозможности продать актив, то есть необходимость их списания).

В первом случае предполагается продажа актива в кратчайшие сроки. Примером будет являться необходимость расчетов с кредиторами в минимальные сроки.

Во втором случае предполагается продажа актива компании в достаточно длительный промежуток времени. Примером является банкротство компании. Чем больше компания, тем больше времени займет реализация ее активов. В этом случае главным фактором будет являться продажа актива как можно по более высокой цене, максимально приближенной к рыночным ценам.

В третьем случае предполагается ситуация, при которой возникает отрицательный эффект, так как происходит списание актива. В этом случае компания не получит совершенно никакой выручки от реализации активов.

Отразив понятие ликвидационной стоимости и классификацию, необходимо изучить и расчет данного показателя, который происходит в несколько этапов.

Расчет ликвидационной стоимости

  • Для начала необходимо разработать график, где будет видны все этапы проведения ликвидации актива компании.
  • Затем необходимо рассчитать стоимость актива и всех вероятных издержек, которые могут возникнуть в процессе продажи актива. Данные издержки зависят от срочности продажи актива и всех других составляющих.
  • Необходимо также учесть кредиторскую задолженность компании на момент продажи. Данный показатель рассчитывают исходя из баланса компании.
  • Перед началом работы необходимо провести инвентаризацию имущественного комплекса компании.
  • Иногда также рассчитывают валовую выручку от продажи активов и операционную прибыли, полученную уже в период ликвидации компании.

Чтобы рассчитать стоимостную величину активов, нужно учесть все расходы, которые так или иначе связаны с начислениями заработной платы сотрудникам, осуществлению обязательных платежей в бюджеты и прочие.

В формулу по расчету ликвидационной стоимости включают следующие составляющие:

  • настоящая рыночная стоимость актива (текущая);
  • корректирующие значения;
  • показатели, отражающие сроки, в которые необходимо продать актив.

Все эти составляющие рассчитываются в определенной последовательности.

  • Для начала необходимо рассчитать величину корректирующих значений. Она будет зависеть от сроков реализации, спроса на данный актив, основных характеристик объекта. В среднем, данный показатель равен 0,3. Таким образом, ликвидационная стоимость ниже рыночной стоимости в среднем на 30 процентов.
  • Затем этот коэффициент необходимо отнять от единицы и умножить на рыночную стоимость этого актива. На точность показателя будет влиять верный расчет корректирующего значения, так как рыночную стоимость можно рассчитать без особых усилий.
  • Для расчетов могут понадобиться различные статистические сведения, которые отражали бы подобные сделки. Однако корректирующее значение для каждого актива необходимо рассчитывать все же самостоятельно.

Факторы, оказывающие влияние

Существует несколько факторов, которые оказывают влияние на величину ликвидационной стоимости.

  1. Во-первых, сроки, в которые необходимо реализовать активы. Очень часто цена напрямую зависит от времени реализации актива. Как говорилось ранее, ликвидационная стоимость зависит от основных характеристик, присущих активу. Эти факторы называют внутренними.
  2. К внешним факторам относят спрос и предложение подобных активов на рынке. К внешнему фактору относят и политическую обстановку в стране, так как этот фактор может влиять на размеры рынка определенного товара. Возможно, возникнет такая ситуация, при которой представители определенных стран просто не смогут приобрести данный актив из-за запретов, либо возникнет невозможность предлагать свои товары нерезидентам.

Специфика ликвидируемых объектов, основные подходы при оценке активов компаний

Для начала нужно четко понимать, что на таком объекте отсутствует или ведется зачастую неверно учет всех основных средств и их юридическое оформление. Это приводит к ограничению в сроках продажи, так как оформление активов занимает значительный промежуток времени и может продолжаться несколько месяцев.

Технически объекты, в основном, не готовы к работе и требуют дополнительных вложений, что приводит к снижению спроса на покупку такого объекта. Амортизация на таких объектах находится достаточно на высоком уровне, они не соответствуют современным требованиям рынка.

Читайте также:  Сколько можно заработать SMM специалистом и как найти работу в этой сфере?

При оценке объекта можно использовать следующие подходы:

  • Доходные. Они основаны на выгоде, которую получит покупатель в будущем от использования этого объекта.
  • Сравнительные. Они основаны на анализе цен подобных объектов.
  • Затратные. Они основаны на расчете всех расходов, которые понес покупатель в процессе приобретения актива.

Чаще всего на практике используют сравнительный подход, так как в силу временной ограниченности не всегда можно рассказать всю информацию о характеристиках объекта, из-за чего покупатель не может верно определить стоимость подобного объекта на современном рынке. Однако, могут возникнуть такие ситуации, при которых использовать сравнительный метод будет невозможно.

Все это говорит нам о том, что важно правильно выбрать подход к оценке ликвидационной стоимости объекта для получения наибольшей выгоды от его реализации.

Для этого привлекаются различные специалисты, которые произведут независимый анализ вашего имущества. Для этого заключается договор со специализированными организациями, которые произведут данную оценку на должном уровне. К таким специалистам относят:

  • кредитные менеджеры;
  • арбитражные управляющие;
  • руководящие менеджеры.

Привлечение подобных специалистов позволяет максимально точно определить ликвидационную стоимость объекта, что является основной составляющей итогового процесса ликвидации.

Каким образом соотносятся ликвидационная стоимость с остаточной и первоначальной стоимостями

При расчете ликвидационной стоимости очень часто прибегают к информации о размерах остаточной стоимости актива. Остаточная стоимость – это первоначальная цена объекта за минусом амортизации или износа.

Если при расчете остаточной стоимости выясняется, что актив технически достаточно хорошо оснащен и соответствует современным требованиям, то остаточная стоимость такого объекта будет приблизительно на одном уровне с ликвидационной стоимостью. И наоборот, если объект с технической точки зрения уже устарел, его стоимость будет значительно отличаться от остаточной стоимости.

В теории есть и такой факт, что первоначальная стоимость может быть равна ликвидационной стоимости. Подобная ситуация может возникнуть, если амортизация такого объекта минимальна или спрос на данный объект увеличился и в разы превышает предложение такого товара.

  • На ликвидационную стоимость может оказать значительное влияние и место, где расположен актив и издержки, которые могут возникнуть при передвижении этого объекта на новое место. Возможно, что издержки будут настолько велики, что продавцу придется в значительной степени снизить стоимость, чтобы оправдать расходы покупателя. Однако может получиться и такая ситуация, что передвигая другой объект, покупатель понесет еще большие убытки и ваш актив будет для него более привлекательным пусть и по цене превышающий труднодоступный актив. В этом случае завышенная продавцом цена будет носить обоснованный характер.
  • Еще одним фактором, который оказывает влияние на ликвидационную стоимость, называют изменение курсов валют. Если вы совершаете срочную продажу объекта, то это не всегда приводит к потере дополнительной прибыли. Может получиться такая ситуация, когда первоначальная стоимость окажется меньше ликвидационной стоимости. Такая ситуация является нетипичной на современном рынке и возникает в случае, если произошло подорожание той валюты, в которой был приобретен объект в прошлом.

Такими факторами руководствуются в своей деятельности нерезиденты. Из-за снижения курсов валют в стране, где зарегистрирована компания, нерезиденты могут приобрести этот объект, предварительно рассчитав, что в переводе на их курс валюты, покупка получится дешевле, чем приобрести такой же объект на своей территории. Исходя из этого фактора, нужно понимать, что выход на мировой уровень может принести вам хорошую экономию на приобретение объекта, принадлежащего иностранным гражданам.

Многие называют еще одним фактором, влияющим на ликвидационную стоимость, кризис. В это период имеет место ряд дополнительных особенностей. Это связано с тем, что менеджер не всегда может с точностью рассчитать ликвидационную цену объекта. Этот фактор может положительно отразиться на цене ликвидации объекта.

При высоких скачках финансовой ситуации в стране, возникают пиковые ситуации, когда продажа по ликвидационной цене объекта становится выгодным. Такая ситуация может возникать только в периоды кризисов. В кризисные периоды очень трудно выявить предпочтения инвесторов. В этот период может возникнуть и такая ситуация, что ликвидационная стоимость опустится настолько, что прибыль станет минимальной и не сможет погасить долги компании.

В этот период очень хорошо возобновлять переговоры с кредиторами, так как они имеют возможность правильно оценивать ситуацию на рынке и иногда идут на уступки ради сохранения потенциальных клиентов.

Методы ликвидационной стоимости

Многие называют два основных метода нахождения ликвидационной стоимости:

  1. Прямой метод;
  2. Косвенный метод.

Прямой метод

Проявляется в процессе сравнения этапов продажи подобных друг другу активов, анализируются все факторы, которые прямо влияют на стоимость актива. Этот метод эффективен, если менеджеры фирмы имеют достоверные статистические сведения, которые отражают все подобные сделки, заключенные ранее другими участниками рынка.

Косвенный метод

Реализуется посредством нахождения стоимостей благодаря анализу рыночных данных, таких как срок продажи, текущей кредиторской задолженности компании и прочее. Этот метод используют в том случае, если отсутствуют сведения о подобных сделках у менеджеров компании, и нет возможности произвести анализ по прямому методу.

Для использования косвенного метода, необходимо знать такой показатель как «скидка на факт вынужденной продажи товара». Этот показатель можно определить несколькими способами:

  • методом сравнения парных продаж (сравнение цен на продажи подобных объектов в стандартных условиях и в кратчайшие сроки);
  • методом простого анализирования основных свойств реализуемого объекта;
  • экспертным методом.

Основным методом признают экспертный метод.

Чтобы определить скидку, необходимо провести анализ всех составляющих объекта, определить скидку на каждую составляющую и сложить в единую стоимость.

Ликвидационную стоимость оценивают для того, чтобы потенциальный покупатель, верно, оценил объект по всем параметрам и принял верное для себя решение о его приобретении.

Подводя итоги вышесказанного, стоит отметить несколько особенностей. Продавать объекты необходимо в том случае, если:

  • возникает неизбежность банкротства фирмы;
  • владелец компании желает перейти в другой сегмент рынка;
  • возникла большая кредиторская задолженность, которую невозможно погасить другими способами;
  • возникла необходимость технического переоснащения машин и оборудования.

Перед началом расчетов показателей необходимо учесть рыночную стоимость объекта, его первоначальную стоимость и прочие факторы прямо или косвенно относящиеся к объекту.

Другие новости по теме

06.08.2012Группа компаний «МИЦ» примет участие в международной отраслевой выставке «Строительная неделя Московской области – 2012»
Группа компаний «МИЦ» презентует новые проекты в рамках XIV Международной отраслевой выставки «Строительная неделя Московской области – 2012».05.09.2012 18:41:29В Федерации профессионального бокса России новое назначение
Пост вице-президента занял Андрей Рябинский, председатель совета директоров ГК «МИЦ».12.09.2012 12:29:29Какие факторы могут повлиять на покупку квартиры «с рук»?
Подробно о них рассказывают специалисты ГК «МИЦ».12.09.2012 13:17:40Лучшие девушки недвижимости – в ГК «МИЦ»!
7 сентября в подмосковном парк-отеле «Империал» состоялся второй этап конкурса красоты «Мисс МИЦ 2012», по итогам которого в финал вышли 5 самых красивых девушек ГК «МИЦ». Партнерами конкурса выступили кредитный банк «Интеркоммерц», компания «КиноDоктор», журнал «Профиль» и информационный аналитический портал о недвижимости  RealEstate.ru. 05.10.2012 12:11:47Чем привлекают покупателей квартир подмосковные наукограды?
Чем же объясняется востребованность квартир в этих городах на рынке жилой недвижимости?

Читайте также:  1 Доллар (USD) в Кубинских песо (CUP)

Мероприятия

  • 19 сентября 2018 –

    21 сентября 2018

PROESTATE 2018

  • 25 сентября 2018

  • Наиболее распространенные определения понятия «ликвидационная стоимость»

    Рассмотрим лишь некоторые существующие определения этого понятия:

    1. это стоимость, по которой объект оценки (активы, сумма активов) может быть продан на конкурентном открытом рынке при условии, что срок его реализации намного короче «разумного срока» для такого типа объектов. В данном случае под ликвидационной стоимостью подразумевается цена, с которой вынужден будет согласиться владелец собственности при продаже в срок, который намного меньше разумно приемлемого.
    2. это чистый доход, полученный от ликвидации, т.е. это сумма денежных средств, которые владелец предприятия получит в случае полной ликвидации его предприятия.
      Ликвидационную стоимость можно определить при таких условиях:

      — продажа активов наиболее эффективно, сроки неограниченны;— вынужденная (срочная) ликвидация”.

    3. это вероятная цена имущества, по которой оно может быть реализовано на рынке до даты, которую устанавливает ликвидационная комиссия;
    4. это стоимость, которая может быть получена при вынужденной продаже, т.е сумма денег, которую реально можно получить от продажи собственности в слишком короткие сроки для того, чтобы адекватно оценить рыночную стоимость объекта продажи.
    5. это сумма, которая определена с началом эксплуатации объекта и считается его вероятной потребительской ценой по окончанию срока его полезного использования;
    6. это чистая сумма, которую организация ожидает получить после окончания срока полезной эксплуатации активов за вычетом ожидаемых затрат.

    Наиболее приемлемые понятия определения ликвидационной стоимости

    Определение «ликвидационная стоимость” обозначает различные понятия, даже существуют некоторые противоречия даже в пределах одного и того же определения ликвидационной стоимости.

    Анализируя множество определений этого термина можно выделить 2 существенно отличающихся подмножества.

    1) Термин подразумевает стоимость объекта хозяйствования в условиях ускоренной вынужденной реализации:

    — при оформлении кредитных договоров под залог имущества банку интересна стоимость объекта залога, т.к. он должен быть реализован в кратчайшие сроки в случае невозвращения кредитов;

    — реализация активов предприятий, которые должны быть ликвидированы, например, предприятия-банкроты. Активы таких предприятий должны быть реализованы как можно быстрее, так как деятельность предприятия прекращена и нет поступления денежных средств, а расходы имеются, например, на обеспечение сохранности имущества, обеспечение работы ликвидационной комиссии.

    2) Термин “ликвидационная стоимость” подразумевает стоимость, по которой может быть реализовано имущество после завершения срока его полезной эксплуатации. В эту стоимость включаются затраты на вывод из эксплуатации реализуемого актива.

    Учитывая вышесказанное, понятие ликвидационной стоимости можно выразить так:

    Ликвидационная стоимость — это цена, за которую объект может быть продан на открытом конкурентном рынке в жестко ограниченные сроки. Этот вид стоимости всегда меньше его рыночной стоимости.

    Рыночная стоимость и ликвидационная не что иное, как меновая стоимость при разных условиях. Рыночная стоимость – это стоимость объекта на рынке, но никак не стоимость, которая определяется субъективно.

    При определении ликвидационной и рыночной стоимости объект оценки рассматривается как объект, который реализуется на открытом конкурентном рынке. Ликвидационная стоимость всегда меньше рыночной стоимости из-за ускоренного срока реализации имущества.

    Что влияет на ликвидационную стоимость:

    • срок экспозиции (реализации). Просматривается прямая зависимость стоимости ликвидации и срока продажи – меньше срок, ниже стоимость.
    • экономическая обстановка на рынке данного вида объектов;
    • уровень привлекательности объекта для рынка. Этот показатель определяется индивидуальными характеристиками объекта и зависит от спроса на рынке.
    • субъективные факторы.

    2

    Когда проводится оценка ликвидационной стоимости

    Ликвидационная стоимость необходима в случаях:

    • над предприятием нависла угроза банкротства;
    • если есть вероятность того, что стоимость предприятия при ликвидации выше, чем при продолжении его работы. Сюда же можно нести ситуации, когда конъюнктура рынка резко изменилась, или производственный процесс стал дорогостоящим;
    • при оформлении залогового кредита.

    Если предприятием проводится оценка ликвидационной стоимости, это не свидетельствует о последующей его продаже. Это может быть предупредительной мерой на случай чрезвычайных ситуаций.

    Как оценить ликвидационную стоимость

    Существует 2 основных метода – косвенная оценка и прямая оценка.

    Выбор зависит от характеристик предприятия, хотя результаты оценки могут немного отличаться при использовании разных методик.

    Метод прямого расчета

    Основывается на сравнении характеристик предприятия. Анализируется объем продаж в данном предприятии и у конкурентов.

    Потом проводится оценка основных показателей производства, основываясь на полученных данных, делается вывод об оптимальной стоимости. При этом практически не учитываются сроки экспозиции.

    Метод косвенного расчета

    При использовании косвенной методики расчета выделяют ликвидационную стоимость на основе рыночной. Сначала рассчитывают, потом отдельно определяют процент скидки, связанный со сроком экспозиции. Трудность при применении этого метода — расчет скидки, которая зависит от многих факторов, в том числе и субъективных. По статистике, на российском рынке скидка колеблется от 20 до 50%.

    Косвенный метод применяется в основном экспертами, так как необходимо четко представлять тенденции рынка, чтобы рассчитать адекватную стоимость вынужденной продажи.

    Как находить и покупать золотые объекты по методу Шерлока Холмса

    Общие моменты

    Данный раздел посвящен раскрытию понятий ликвидационной и остаточной стоимости, для чего и в каких случаях они используются. Также рассмотрим нормативно-правовое регулирование данного вопроса.

    Что это такое

    В бухгалтерском учете основные средства указываются по различной стоимости:

    • первичная;
    • восстановительная;
    • текущая;
    • ликвидационная;
    • остаточная.

    В данном материале поговорим о ликвидационной и остаточной стоимости, поскольку данные понятия не имеют единой трактовки в законодательстве и имеют некоторые сложности при расчете.

    Остаточная стоимость основных фондов представляет собой сумму первичной и восстановительной стоимости за вычетом амортизационных отчислений. Информация об остаточной стоимости указывается в балансе организации.

    Ликвидационная стоимость исчисляется на основании осуществимой реализации товара в ситуации банкротства или ликвидации компании, посредством организации свободных торгов или открытой продажи по рыночной цене.

    Бухгалтерская процедура исчисления ликвидационной стоимости основных средств включает процесс расчета автоматических зачислений амортизированных средств.

    Затем бухгалтерская программа подбирает из перечня основные средства, которые еще должны эксплуатироваться, и рассчитывает для них дальнейшие проводки.

    Целью расчета ликвидационной цены основных средств является расчет первоначальной стоимости готовых товаров, а также производственных расходов на реализацию и обеспечение производства.

    В большинстве случаев организации рассчитывают ликвидационную цену, исходя из планируемой рыночной цены товара.

    В налоговых отчетах данное понятие и показатель не фигурирует и не используется. Ликвидационная стоимость подразделяется на такие категории:

    Упорядоченная Реализация акций за конкретный период для повышения прибыли от продажи основных средств, часто применяется в случае нового товара на рынке
    Принудительная Реализация свободных акций за сжатые сроки, часто это осуществляется на едином аукционе
    Ликвидационная цена Которая предполагает приостановку выпуска акций предприятия. То есть существующие акции компании списываются или ликвидируются. при этом вместо прежней формируется новая компания

    Когда применяются

    Остаточная стоимость является разницей между первичной стоимостью и амортизацией.

    Данный показатель отражается в бухгалтерском балансе предприятия для оценки уровня износа основных средств и их стоимости реализации при необходимости.

    Ликвидационная стоимость не указывается в налоговой отчетности. Она используется в случаях банкротства или ликвидации предприятий, когда необходимо рассчитать сумму, за которую можно реализовать основные средства компании и получить от данного процесса средства для покрытия задолженностей или для прочих целей.

    Основные средства по мере их эксплуатации изнашиваются, вследствие чего по ходу амортизации данная стоимость начисляется на готовые товары и предоставляемые услуги.

    Понятие амортизации находится в тесной взаимосвязи с остаточной стоимостью. Именно поэтому важным моментом в бухгалтерском учете является корректное отражение остаточной стоимости основных средств в балансе за определенный отчетный период.

    Ежемесячно бухгалтерия осуществляет переоценку основных средств и рассчитывает показатель их остаточной стоимости, а затем вычисляют размер амортизационных отчислений.

    При этом бухгалтер изначально выбирает один из двух способов, при котором остаточной стоимости должно соответствовать ликвидационная или восстановительная цена.

    Восстановительная стоимость подразумевает цену, за которую покупается похожее основное средство со схожей изношенностью.

    Правовое регулирование

    Использование ликвидационной и остаточной стоимости регулируется такими нормативными актами:

    Ликвидационная и остаточная стоимость основных средств на предприятии

    В данном разделе рассмотрим, как правильно и грамотно рассчитать ликвидационную и остаточную стоимость основных средств, разберем пошаговый алгоритм расчета, а также отдельные нюансы и подводные камни процедуры расчета.

    Проводки по взносу в уставный капитал
    Какие проводки отражают взнос учредителя в уставный капитал смотрите в статье: проводки по взносу в уставный капитал.

    Как объявить себя банкротом физическому лицу в России, читайте здесь.

    Как правильно рассчитать

    Для определения ликвидационной стоимости основных средств применяются различные формулы, которые дают одинаковый итоговый показатель.

    В процессе оценки принимается во внимание также способ расчета стоимости. Рассмотрим наиболее часто используемую формулу для расчета:

    Р (ликвидации) = Р (рынка) * (1-К)

    Р (ликвидации) Ликвидационная цена основных средств
    Р (рынка) Цена аналогичных основных средств на открытом рынке
    К Примерный расчет на случай вынужденной ликвидации предприятия

    Базой для исчисления ликвидационной цены основных средств является положение о максимально допустимой стоимости ликвидации любого товара или собственности, при которой гарантирована его скорейшая реализация.

    Видео: первоначальная стоимость по имуществу, полученному в виде вклада


    Например, публичные торги не могут стать фактором быстрой реализации по причине того факта, что в соответствии с регламентированными законодательно сроками уведомления о будущих торгах невозможно оформить и выполнить сделку купли-продажи до фактической даты осуществления аукциона.

    Существует несколько методов расчета ликвидационной стоимости:

    Прямой Основывается на сравнительном анализе схожей продукции с данной. Нередко используется корреляционно-регрессионный анализ, то есть определение взаимосвязи конечной рыночной цены и периода эксплуатации, с учетом сведений за прежние периоды или цены приобретения аналогичных товаров. В итоге получается уравнение, позволяющее рассчитать ликвидационную цену основных средств
    Косвенный Рассчитывает стоимость на базе математических формул. Конечная цена считается функциональной, то есть зависит от срока использования средств, рыночной цены и срока для осуществления реализации средств

    Сложности в определении ликвидационной цены с использованием любого из данных способов заключаются в следующем:

    На уровень ликвидности Непосредственно влияет рынок продаж
    Факторы, влияющие на снижение планируемой стоимости В случае уменьшения периода реализации – привлекательность средств для инвестирования, состояние рыночных торгов
    Наличие конъюнктурных изменений на рынке В момент реализации полезных основных средств или продукции

    Порядок проведения оценки

    Расчет восстановительной, остаточной и ликвидационной стоимости основных средств является сложной и трудоемкой процедурой, по этой причине в практике бухгалтерского учета остаточная цена оценивается на базе исторической стоимости.

    Такой способ является основным в современных реалиях РФ. Рассмотрим поэтапный алгоритм расчета ликвидационной стоимости основных средств предприятия:

    Проведение анализа статистической и бухгалтерской документации Включая бухгалтерские поквартальные отчеты, статистическую отчетность, ликвидационный баланс. На базе комплексного финансового и управленческого анализа осуществляются экспертные выводы касательно достаточного объема средств для погашения всей суммы задолженности
    Формирование оцениваемой массы собственности и основных средств В отдельном порядке рассматриваются оборотные и необоротные активы
    Рассчитывается совокупная сумма задолженности Предприятия перед кредиторами
    Формируется календарный план ликвидации предприятия Нужно в данном процессе обратить внимание, что для реализации активов организации (недвижимости, транспортных средств, оборудования, товарных запасов) требуются различные временные периоды, которые рассчитываются на основании уровня ликвидности средств и необходимой степени экспозиции на рынке
    Бухгалтерское обоснование суммы расходов Так, разделяются расходы на проведение ликвидации и на реализацию активов. Затратами по ликвидации выступают выплаты комиссий юридическим компаниям, налоговые платежи. К затратам на содержание активов до момента реализации причисляются расходы на обеспечение охраны объектов, управленческие расходы и прочие
    Оценка реализуемой собственности в капитале На практике наиболее популярным и востребованным способом становится сравнительный анализ
    Расчет ставки дисконтирования Причем необходимо принимать во внимание желаемый период реализации. Ставка дисконтирования может рассчитываться отдельно для каждого актива в индивидуальном порядке, учитывая степень ликвидности и риски при невозможности реализации
    Разрабатывается план реализации собственности и активов На базе которого рассчитывается общая выручка от продажи материальных и нематериальных средств
    После реализации активов и получения финансовых средств Закрывается накопленная сумма долга за время ликвидации (отопление, свет и прочие услуги), а также погашаются долги по обязательствам перед кредиторами. Требования кредиторов погашаются на основании очередности согласно ст. 64 ГК РФ. То есть выплата каждому следующему кредитору осуществляется после полного расчета по долгам с предыдущим кредитором
    Последним этапом становится оценка ликвидационной цены Которая приходится на долю акционеров

    Итак, ликвидационная цена рассчитывается посредством вычитания из совокупной суммы всех балансовых активов размера всех текущих расходов, которые связаны с ликвидацией предприятия, а также суммы всех взятых обязательств перед кредиторами.

    Источники

    • http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/likvidatsionnaya-stoimost.html
    • https://www.RussianRealty.ru/analytic/articles/companies/536552/
    • https://e-zaim.ru/zalogovoe-imushhestvo-bankov/chto-takoe-likvidatsionnaya-stoimost
    • http://jurist-protect.ru/likvidacionnaja-i-ostatochnaja-stoimost-osnovnyh-sredstv/

    [свернуть]
    Помогла статья? Оцените её
    1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
    Загрузка...