Маржинальная прибыль: определение, формула и примеры расчета

Определение маржинальной прибыли

Содержание:

Для начала отметим, что маржа — это финансовый показатель. Он отражает максимальную прибыль, полученную от того или иного вида товара или услуги предприятия. Показывает насколько рентабельны производство и/или реализация данных товаров или услуг. Используя этот показатель, можно оценить, сможет ли предприятие перекрывать свои постоянные издержки.

1

Любая прибыль является разницей между доходами (либо выручкой) и некоторыми затратами (издержками). Вопрос лишь в том, какие затраты нам необходимо учесть в данном показателе.

Маржинальная прибыль/убыток — это выручка за минусом переменных затрат/издержек (в данной статье примем, что это одно и то же). Если выручка больше переменных затрат, то получим прибыль, иначе это убыток.

Что такое выручка — можете узнать здесь.

Формула расчёта маржинальной прибыли

1

Как следует из формулы, в расчёте маржинальной прибыли используются данные по выручке и вся сумма переменных затрат.

Формула расчёта выручки

1

Поскольку выручку мы считаем по некоторому количеству единиц товара (то есть от некоторого объёма продаж), то и значение маржинальной прибыли будет считаться от этого же объёма продаж.

Определим теперь, что следует отнести к переменным затратам.

Определение переменных издержек

Переменные затраты — это издержки, зависящие от объёма производимого товара. В отличие от постоянных, которые предприятие несёт в любом случае переменные издержки появляются только при производстве. Таким образом, в случае остановки такого производства переменные затраты по данной продукции пропадают.

Примером постоянных издержек в производстве пластиковой тары может служить плата за аренду помещений, необходимых для работы предприятия, которая не зависит от объёма производства. Примерами же переменных служат сырьё и материалы, необходимые для выпуска продукции, а также заработная плата сотрудников, если она зависит от объёма этого выпуска.

Как мы видим, contribution margin рассчитывается на определённый объём продукции. При этом для расчёта необходимо знать цену, по которой мы реализуем товар, и все переменные издержки, понесённые на выпуск этого объёма.

Значит, маржинальная прибыль – это разница между выручкой и понесёнными переменными затратами.

Удельная маржинальная прибыль

Иногда для сравнения прибыльности нескольких товаров имеет смысл использовать удельные показатели. Удельная маржинальная прибыль – это contribution margin от одной единицы продукции, то есть маржа от объёма, равного одной единице товара.

Коэффициент маржинальной прибыли

Все рассчитанные значения являются абсолютными, то есть выраженными в условных денежных единицах (например, в рублях). В случаях, когда предприятие выпускает не один вид товара, может быть рациональнее использовать коэффициент маржинальной прибыли, который выражает отношение маржи к выручке и является относительным.

1

Примеры расчёта

Приведём пример расчёта маржинальной прибыли.

Предположим, что завод по производству пластиковой тары выпускает продукцию трёх видов: на 1 литр, на 5 литров и на 10. Необходимо рассчитать маржинальную прибыль и коэффициент, зная доход от продажи и переменные издержки для 1 единицы каждого вида.

Напомним, что маржинальная прибыль рассчитывается как разница между выручкой и переменными издержками, то есть для первого товара это 15 р. минус 7 р., для второго — 25 р. минус 15 р. и 40 р. минус 27 р. — для третьего. Разделив полученные данные на выручку, получим коэффициент маржи.

1

Как мы видим, наибольшую маржу даёт третий вид продукции. Однако, по отношению к получаемой выручке с единицы товара данная продукция даёт лишь 33%, в отличие от первого вида, который даёт 53%. Это означает, что, продав оба вида товаров на одинаковую сумму выручки, мы получим больше прибыли от первого вида.

В этом примере мы рассчитали удельную маржу, поскольку взяли данные на 1 единицу продукции.

Рассмотрим теперь маржу по одному виду товара, но при разных объёмах. При этом предположим, что с увеличением объёма выпуска до определённых значений, переменные затраты на единицу продукции снижаются (например, поставщик сырья делает скидку при заказе большего объёма).

1

В этом случае маржинальная прибыль определяется как выручка со всего объёма минус общие переменные затраты с этого же объёма.

Как видно из таблицы, с ростом объёма растёт и прибыль, но при этом зависимость не является линейной, так как переменные издержки снижаются по мере роста объёма.

Другой пример.

Предположим, наше оборудование позволяет выпускать в месяц один из двух видов продукции (в нашем случае это 1 литр и 5 литров). При этом для тары на 1л максимальный объём производства составляет 1500 шт., а для 5л — 1000 шт. Рассчитаем, что нам рентабельнее производить, учитывая разные затраты, необходимые для первого и второго вида, и разную выручку, которую они дают.

1

Как понятно из примера, даже с учётом большей выручки по второму виду продукции, рентабельнее производить первый, так как итоговая маржа больше. Это ранее показал коэффициент contribution margin, который мы рассчитывали в первом примере. Зная его, можно заранее определить, какую продукцию производить рентабельнее при известных объёмах. Другими словами, коэффициент маржинальной прибыли представляет собой ту долю выручки, которую мы получим как маржу.

Читайте также:  Малое предприятие: критерии и налоговые льготы

Что такое маржинальный доход

Процесс анализа финансовой и хозяйственной  деятельности предприятий рассматривает не только показатели прибыли  и рентабельности, но и такое понятие как маржинальный доход. Его расчет   взаимосвязан с себестоимостью продукции, объемом производства и прибылью. Маржинальный доход, будучи экономическим термином, используется в двух разных значениях:

  • в качестве одного из источников прибыли, который покрывает постоянные затраты;
  • как предельный доход.

Маржинальная прибыль  – это разница между доходами, образующимися  от продажи продукции и переменными затратами предприятия. Под этим понятием  понимается та выручка, которую предприятие получило  от продажи своего продукта без учета НДС.  Понятие «переменные издержки»  — это следующие затраты:

  • на материалы и сырье;
  • на зарплату рабочего персонала;
  • на топливо;
  • на электроэнергию;
  • транспортировку и т.д.

Переменные издержки, в отличие от постоянных, меняются нелинейно и зависят от объема производства. Чем больше объем, тем меньше  издержки и соответственно больше маржинальная прибыль.  В экономике это называется «эффектом масштаба» и объясняется тем, что при запуске массового производства  себестоимость выпускаемого конечного продукта существенно снижается.

Говоря более простым языком, маржинальный доход — это разница, получаемая в результате вычета из выручки хозяйствующего субъекта, получаемого в результате  реализации  продукции,   общей суммы его непостоянных затрат. Такой  показатель как маржинальный доход — величина количественная и  измеряется  в денежном эквиваленте. Он  отражает тот вклад, который  может сделать предприятие для покрытия постоянных затрат, чтобы получать прибыль. Т.е.  маржинальный доход – это величина, напрямую воздействующая на количество реальной прибыли.

Как рассчитать маржинальный доход

Маржинальный доход можно определять двумя способами:

  • первый расчет — это  разница от выручки за реализованную продукцию и прямых расходов и сопутствующих им накладных или переменных затрат;
  • второй расчет, когда величина маржинального дохода рассчитывается  как сумма постоянных затрат и прибыли предприятия.

Существует такое понятие как средняя величина маржинальных затрат. Ее расчет равен разнице между  средней величиной переменных затрат и ценой  продукции. Данная величина показывает  вклад каждой единицы товара в покрытие общих затрат и получение прибыли.  Суть понятия «маржинальный доход» сводится к тому,  способна ли данная компания  покрывать свои постоянные затраты и насколько она рентабельна, чтобы получать прибыль.

Удельную долю маржинального дохода в общей выручке можно рассчитать, предварительно  определив коэффициент маржинального дохода, который  равен соотношению маржинального дохода и выручки фирмы. Если данный показатель равен нулю, это означает, что прибыль от реализации  покрывает только переменные траты, то есть данное предприятие работает убыточно. А если коэффициент маржинального дохода  выше нуля, однако не больше постоянных затрат, то выручка от реализации товара  в состоянии  покрывать  переменные затраты и часть постоянных расходов.

В ситуации, когда маржинальная прибыль  равна постоянным расходам, то выручкой от реализации можно покрывать как переменные, так и все постоянные расходы. При таком показателе маржинального дохода предприятие будет  малоприбыльным. В этом случае говорят, что предприятие находится в точке безубыточности. А если постоянные расходы меньше маржинальной прибыли, то такой бизнес  может не только полностью покрывать свои расходы, но и получать чистую прибыль.

Формула маржинальной прибыли следующая:

TRm = TR — TVC, где:

  • TRm — это маржинальная прибыль;
  • TR — доход;
  • TVC — переменные затраты.

Маржа и прибыль

Сегодня многие начинающие бизнесмены не имеют четкого представления о том, что представляет собой маржа. К тому же понятие «маржа» является довольно обширным, и в различных сферах  оно  отличается. Существует банковская маржа, биржевая, страховая, валовая, торговая и т.д. В нашей стране маржа является аналогом чистой прибыли, поэтому расчет маржи и прибыли производится одинаково. Торговая маржа – наиболее распространенный термин во многих сферах деятельности.

В рыночной терминологии расчет маржи – это, грубо говоря,  разница между ценой и себестоимостью. Она может быть выражена как в рублях (тогда расчет производится простым вычитанием между ценой и себестоимостью), так и в процентах. Маржа чистой прибыли в процентах определяется из следующего расчета: предположим, товар куплен за 150 денежных единиц, а продан за 200. Формула расчета будет выглядеть так: (200-150):200=0.25, т.е. расчет показал, что маржа составила двадцать пять процентов от рыночной стоимости данного товара.

Каждая компания при расчете коммерческой  величины этого понятия оперирует собственными величинами единицы продукции, выражаемыми в литрах, тоннах, а также метрах, штуках и т.д. К примеру, табачная промышленность оперирует пачками, блоками,  штуками и коробками сигарет. В банковской деятельности маржу считают, оперируя  количеством счетов и клиентов, суммами транзакций и кредитов и т.п.

В банке эта величина может являться разницей между ставками по вкладам и выданными кредитами. На фондовом рынке – разницей между курсом ценных бумаг в день заключения и в день исполнения сделок. В маркетинге это  — наценка, которую устанавливают предприятия. Именно для этого в штате многих крупных предприятий  есть профессиональные менеджеры. В их обязанности входит мгновенное переключение с одного концептуального типа расчета на другой, который поможет сделать предприятие более рентабельным.

Точка безубыточности

Анализ  безубыточности конкретного предприятия дает возможность  находить точку равновесия —  критический объем  продаж. Это то финансовое состояние, в котором суммарный объем выручки равен всем суммарным затратам. Величина таких «издержек складывается из общего количества постоянных  и  переменных затрат. Точка безубыточности  или точка равновесия называется также порогом рентабельности. Это  – ситуация, в которой деятельность конкретного предприятия не приносит ни убытков, ни прибыли

Продажная цена продукта является тем механизмом, который приносит в бизнес деньги. По логике,  подняв цену как можно выше, можно получить максимальную маржинальную прибыль.  При этом хорошая маржа от продажи даст возможность покрывать все расходы на содержание предприятия. А все, что останется после  вычета всех расходов  — это и есть маржинальная прибыль. Чтобы понять, какую минимальную маржинальную величину можно считать приемлемой для  бизнеса, нужно знать много нюансов. При этом, как считают экономисты, однозначно ответить на этот вопрос невозможно.

Читайте также:  Заработок на играх в интернете без вложений

маржа формула

Существуют только  примерные варианты расчета. Например, если  продукт входит в категорию часто потребляемых клиентами товаров, то маржинальную прибыль можно получать не очень большую. В этом случае весь доход бизнеса будет получаться за счет оборота. Если  продажи не  большие и не частые, то  маржа прибыли должна быть как можно высокой. В таком случае для начинающего свою деятельность предприятия маржа должна составлять в среднем   не меньше, чем сорок процентов.

Перед стартом своего бизнеса предпринимателю нужно думать не о том, как накопить миллион за год, а о том, какой должна быть величина маржинальной прибыли. Кроме того, необходимо постоянно   рассчитывать точки безубыточности, причем, как в начале, так и в процессе деятельности. Это не занимает много времени, да и расчет точки безубыточности совсем не сложный, тем более, что для этого существуют специальные таблицы.

Понятие и его сущность простым языком

Что это такое?

Что собой представляет маржинальный доход (прибыль)?

Это  возможность увидеть разницу между выручкой (доходом), которая была получена в результате продажи каких-либо товаров или услуг, а также возможные переменные затраты.

Что показывает и характеризует?

Маржинальная прибыль характеризует доход компании после прохождения ею точки безубыточности.

Данный показатель лучше всего исчислять в тот период, когда фиксированные расходы покрываются за счет эффекта масштаба.

Важно помнить: маржинальный доход зависит исключительно от основного рода трудовой деятельности и не может быть вписан в российские формы бухгалтерской отчетности.

Связь с другими показателями организации:

  • Разными типами прибыли. Показатели маржинальной прибыли позволяют без особого труда рассчитать сумму операционного и чистого дохода.
  • Объемом выпускаемой продукции. Объем изготавливаемой продукции напрямую влияет на размер маржинальной прибыли.

Чем больше выпуск – тем больше показатели.

В чем измеряется?

Маржинальная прибыль измеряется в денежных единицах.

Отражается ли в налоговом учете компании?

По той причине, что маржинальный доход в вопросе вложений не берет во внимание фиксированные затраты, он не может упоминаться в декларациях.

Виды

Помимо маржинальной существуют и другие, а именно:

  • Валовая. Чем отличается валовая прибыль от маржинальной? Все просто: валовая определяется как разница между доходом и стоимостью товара. Как видно, отличие от валовой прибыли видно сразу.
  • Операционная. Это разница между доходом и затратами.
  • Чистая. Подразумеваются денежные средства, которые остались в распоряжении субъекта хозяйственной деятельности после осуществления всех выплат.
  • Экономическая. Имеется виду доход, оставшийся у владельца по завершению планового периода с учетом альтернативных способов суммирования капитала.
  • Бухгалтерская. Исчисляется в процессе бухгалтерского учета согласно установленным законодательством РФ нормам.
  • Монопольная. Формируется в результате трудовой деятельности без наличия конкурентов.

Стоит отметить: нередко в иностранных и отечественных отчетах можно встретить определение EBITDA. Им обозначается доход до того периода, пока еще не были уплачены налоги.

Для исчисления EBITDA достаточно из маржинального дохода вычесть финансовые затраты компании.

формула фондоемкости
Формула фондоемкости представлена в нашей статье.

Как выгоднее брать отпуск на майские праздники? Об этом читайте тут.

Как рассчитывается маржинальная прибыль?

Рассмотрим вопрос о том, как рассчитать маржинальный доход подробнее.

Формула расчета

В обособленной форме чистый доход можно определить по формуле:

MP = VR – PZ, в которой

  • МР – маржинальная прибыль;
  • VR – доход, руб.;
  • PZ – переменные расходы, руб.

Если же есть необходимость в определении маржи на единицу товара, то применяется формула:

MPед = P – AVC, в которой

  • MPед – маржинальный доход на единицу продукции, руб.;
  • P (price) – цена за 1 единицу товара, руб.;
  • AVC – средние переменные расходы, руб.

С помощью ее можно без особого труда рассчитать рентабельность маржинальной прибыли.

Как найти по балансу?

Отечественный учет не может выделить переменные затраты на объем товара. По этой причине за переменные расходы берется технологическая себестоимость.

Формула имеет следующий вид:

MP = прибыль – технологическая себестоимость.

Норма

Каких-либо установленных норм по уровню маржи не существует.

Компании вынуждены использовать отраслевые и региональные критерии маржинальной прибыли. Помимо этого, для исчисления уровня маржи особую роль играет категория изготовленного товара либо реализуемой продукции.

Так, предметы роскоши обладают наиболее высоким маржинальным доходом, нежели предметы из категории 1-й необходимости.

Чему равна в точке безубыточности?

Точка безубыточности относится к ключевым показателям финансового состояния компании, которая при нулевой прибыли характеризует критический уровень производства.

В точке безубыточности маржинальный доход равняется расходам на стоимость изготовленного товара.

Если отрицательная

Отрицательные показатели говорят об убыточном положении компании и возникновении острой необходимости повышать показатели маржинальной прибыли, в противном случае организация вынуждена будет завершить свою трудовую деятельность.

Если выше 0

При показателях выше 0 можно с уверенностью говорить о положительном финансовом положении компании и возможности дальнейшего развития.

Интерпретация результатов и их применение

В зависимости от полученных сведений руководство компании может:

  • оценить свое положение;
  • принять верные пути решения проблемы;
  • при необходимости закрыть предприятие.

Как повысить?

Повысить маржинальную прибыль можно такими методами:

  • принятие участия в различных тендерах;
  • проведение рекламных акций;
  • расширение рынка сбыта;
  • пересмотр ценовой политики (часто это происходит в процентном соотношении на единицу продукции);
  • ввод облигационных займов, а также выход на фондовый рынок.

В каких случаях проводится факторный анализ показателя?

Ключевыми принципами факторного анализа принято считать:

  • необходимость в выборе контрольной переменной;
  • исчисление предельной прибыли, предусматривающая степень повышения валового дохода при параллельном повышении контрольной переменной на 1 единицу;
  • возможность сравнить несколько показателей;
  • исчисление предельных издержек, которые способны показать уровень видоизменения издержек с параллельным повышением контрольной переменной на 1 единицу.

Важно помнить: при увеличении предельной прибыли над предельными затратами повышать контрольную переменную допустимо, иначе – нецелесообразно.

Читайте также:  Акт возврата товара поставщику (образец)

Коэффициент маржинальной прибыли и его применение

КМП (коэффициент маржинальной прибыли) подразумевает под собой удельный вес маржинального дохода в чистом варианте.

Благодаря этому можно узнать об объеме потерь с каждого рубля.

Применяется в таких случаях, как:

  • необходимость рассчитать критические уровни производства;
  • желание расширить трудовую деятельность;
  • есть необходимость определить новую точку безубыточности при негативных показателях финансового положения.

Пример расчета

Маржинальный доход в изначальном состоянии.

На графическом изображении Тбн (точка безубыточности) равняется 20 единицам, фиксированные расходы 300, переменные – 10, причем себестоимость равняется 25. 

маржа

Из этого следует:

  • в точке безубыточности граница маржинального дохода пересекает черту фиксированных расходов;
  • в точке безубыточности черта прибыли пересекает и следует выше черты общих расходов;
  • в точке безубыточности черта дохода стремится к нулю – осуществляется переход из убыточного состояния в доходное;
  • черта маржинального дохода параллельна доходу.

коэффициент текущей ликвидности
Зачем оценивают коэффициент текущей ликвидности?

Как рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности? Узнайте тут.

Как составить приказ о выплате компенсации за неиспользованный отпуск? Смотрите здесь.

Сравнение с расчетом прибыли по полной себестоимости

Исчисление полной себестоимости также как и расчет маржинального дохода отображают одинаковые показатели.

Стандартный способ исчисления при полной себестоимости:

  • доход компании = размер дохода по товару;
  • размер дохода по товару = цена – себестоимость;
  • себестоимость = прямые расходы + доля накладных расходов.

Исчисление маржинального дохода:

  • доход организации = маржинальный доход организации – накладные затраты;
  • маржинальный доход организации = размер маржинального дохода по товарам;
  • маржинальный доход по товарам = стоимость – прямые расходы.

Определение и формула

Маржинальная рентабельность рассчитывается как дробь, в числителе которой маржинальная прибыль, а в знаменателе – прямые (переменные) издержки.

Навигация по статье

  • Что такое маржинальная рентабельность
  • Чем отличаются маржа и рентабельность
  • Формула расчета маржинальной рентабельности

Ключевым критерием успешности любой коммерческой деятельности является её доходность. Любой хозяйствующий субъект стремится к выгоде, а потому необходимы показатели, характеризующие её в объективной цифровой форме. Многие предприниматели, особенно начинающие и не имеющие экономического образования, путают понятия прибыли и маржи, а вместо этих терминов порой употребляют жаргонное слово «навар».

Что такое маржинальная рентабельность

Для начала следует дать определения основным понятиям, фигурирующим в тексте, так как без них понимание изложенного материала будет проблематичным.

Маржа. Этим словом называется разница между отпускной и входной ценами (выручкой и себестоимостью). Иными словами, это тот самый «навар», которым традиционно оперируют спекулянты, когда подсчитывают свои доходы. Например, купив товар по 47 рублей и продав его по 63, хозяйствующий субъект извлекает доход (маржу) в 16 руб. с реализованного экземпляра. Здесь даже формула не нужна – всё понятно и школьнику. Понятие выражается в денежных единицах и распространено на валютном и фондовом рынке по причине почти полной тождественности с термином «прибыль» в этих областях деятельности.

Деньги и проценты

Валовая маржа. На практике разные товарные позиции часто отпускаются с различной торговой наценкой (и в стоимостном, и в процентном выражении). Это объясняется тем, что на одних продуктах можно «накрутить» больше, чем на других. Поэтому, для объективной оценки маржинальной рентабельности удобнее всего оперировать понятием «валовая маржа». Это сумма всех наценок реализованных товаров.

Маржинальность. Термином обозначается коэффициент, а потому он выражен в долях единицы (обычно десятичной дробью) или процентах, если его умножить на сто. Формула:

КМ = (М/Ц) х 100%

Где:
КМ – коэффициент маржинальности;
М – размер маржи в денежном выражении;
Ц – суммарная цена, по которой реализован товар.

К примеру, фирма закупила сто смартфонов, каждый из которых обошелся со всеми издержками на доставку, растаможу и прочие расходы, в 10 тыс. руб., и продала эту партию за 1,6 млн. руб.

КМ = (1 600 000 – 100 х 10 000)/1 600 000 = 0,375

Это означает, что в цене каждой реализованной единицы содержалось 37,5% маржи (0,375 х 100).

Коэффициент маржинальности не даёт всеобъемлющего представления об успешности коммерческой деятельности, но играет важную роль в процессе дальнейших расчётов, определяющих доходность предприятия.

Чистая прибыль. Размер прибыли – главный показатель итогового результата хозяйственной деятельности. Ради неё и создаётся каждое предприятие. Представляет собой «чистый доход», то есть деньги, остающиеся после вычитания из суммы реализации всех издержек (постоянных и переменных).

Переменные издержки. Затраты, непосредственно связанные с воспроизводством продукции. Переменными они называются по причине зависимости их суммы от количества произведенного или закупленного товара. Понятно, что чем больше, например, завод изготовит пылесосов, тем больше ему потребуется электродвигателей, корпусов, шлангов и других комплектующих. То же происходит и в случае посреднической деятельности: чем объёмнее закупаемая партия, тем больше тратится денег.

Доход

Постоянные издержки. Расходы на содержание предприятия, которые необходимо нести независимо от его производительности: аренда площадей, отопление, зарплата персонала, нанятого по фиксированной ставке и т. п., называются постоянными издержками.

Рентабельность. В обобщённом виде — отношение доходной величины к сумме реализации.

Теперь исходя из вышеуказанных понятий можно сформулировать определение:

Маржинальная рентабельность — это отношение валовой маржи к общей сумме прямых (переменных) затрат за отчётный период.

Чем отличаются маржа и рентабельность

Главное отличие лежит на поверхности: у этих понятий различная экономическая суть. Маржа выражается в денежных единицах, в то время как рентабельность – величина относительная и измеряется процентами.

Сравнивать можно маржинальность и рентабельность – эти показатели действительно похожи, но только на первый взгляд. Собственно, о том, в чем разница между ними, до сих пор иногда спорят экономисты, и отнюдь не из-за своей безграмотности. Причина разногласий в неоднозначной трактовке понятий и многообразии критериев эффективности.

Наиболее распространённая точка зрения выражается тем, что при определении маржи не учитываются постоянные издержки.

Источники

  • http://moyaidea.ru/chto-takoe-marzhinalnaya-pribyl-i-kak-eyo-rasschitat.html
  • http://economyz.ru/marzhinalnyi-dokhod/
  • http://buhdzen.ru/analiz-hozjajstvennoj-dejatelnosti/marzhinalnaja-pribyl/
  • https://delen.ru/biznes-slovar/marzhinalnaya-rentabelnost.html

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...