Бухгалтерия: задачи, организационная структура

Основные задачи, стоящие перед бухгалтерской службой организации

Содержание:

Основные задачи, стоящие перед бухгалтерской службой организации заключаются в следующем:

  • формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

  • обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

  • предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Организационная структура бухгалтерии

Структура бухгалтерской службы зависит от вида деятельности, размеров организации и т.д.

В современных условиях сложились три основных типа организации структуры бухгалтерской службы: линейная (иерархическая), вертикальная (линейно-штабная) и функциональная (комбинированная).

При линейной (иерархической) организации структуры бухгалтерии все работники бухгалтерии получают задания и отчитываются непосредственно перед главным бухгалтером. Такая структура бухгалтерии применяется в небольших организациях.

При вертикальной (линейно-штабной) организации аппарата бухгалтерии создаются промежуточные звенья управления (отделы, секторы, группы), возглавляемые старшими бухгалтерами. Работники бухгалтерии получают задания от старших бухгалтеров соответствующих звеньев управления и отчитываются непосредственно перед старшими бухгалтерами.

Данная модель структуры бухгалтерии применяется в средних и крупных организациях. При этом в структуре бухгалтерии могут создаваться отделы:

  • расчетный, который осуществляет учет расчетов с персоналом по оплате труда, органами социального страхования, поставщиками, покупателями и заказчиками и др.;

  • материальный, который ведет учет поступления и расходования материально-производственных запасов;

  • кассовый, который учитывает кассовые операции, операции по счетам в банках;

  • производственный, который осуществляет учет затрат и выпуск продукции, калькулирует себестоимость продукции, составляет отчетность о затратах и выпуске продукции;

  • учета готовой продукции, который осуществляет учет готовой продукции на складах и ее реализации;

  • налогообложения, который ведет учет налоговых платежей и составляет налоговые декларации;

  • общий, который осуществляет остальные операции и отражает их в Главной книге, составляет бухгалтерскую и статистическую отчетность.

В крупных организациях кроме перечисленных отделов могут выделяться отделы учета капитальных вложений, учета основных средств и др. Кроме того, в структуру бухгалтерии могут быть включены секторы внутреннего аудита, управленческого учета, налогового учета.

При функциональной (комбинированной) организации специальные структурные подразделения бухгалтерии создаются по участкам учетной работы, которые выполняют замкнутый цикл работ.

Права главного бухгалтера в этом случае передаются руководителям подразделений бухгалтерий в пределах установленной компетенции.

Такая структура аппарата бухгалтерии применяется в крупных организациях и организациях, в которых созданы центры ответственности на базе организации внутрихозяйственных финансово-экономических отношений.

При использовании любого типа организации структуры бухгалтерии только хорошо налаженные взаимоотношения с другими службами и подразделениями дают возможность получать необходимую информацию для управления и обеспечения контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью организации.

При необходимости (большом объеме работ) в штат бухгалтерии может вводиться должность заместителя главного бухгалтера, через которого осуществляется взаимодействие главного бухгалтера с работниками и их группами.

При наличии более двух бухгалтеров бухгалтерская служба должна оформляться как структурное подразделение организации, возглавляемое главным бухгалтером, который руководит бухгалтерией.

Требования

1—4 курс
Частичная занятость

Срок проведения

13 мар 2017


Какие задачи выполнять?

1. Ознакомление и работа с бухгалтерскими документами, счетами-фактур;
2. Ведение документооборота;
3. Работа с архивом;

Условия стажировки

Молодым специалистам мы предлагаем:
– Стажировку в Главном офисе Банка рядом со ст. м. Проспект мира;
– Срок стажировки от 2-х недель;
– Гибкий график
– Документы, подтверждающие факт прохождения практики.

Какие навыки требуются?

Желание развиваться в банковской сфере;
ответственность хорошие коммуникативные навыки;
внимательность к деталям.

Следите за приглашениями работодателей в разделе Отклики

Банк ЗЕНИТ

Все стажировки компании

Требования

1—4 курс

Частичная занятость

Срок проведения

13 мар 2017

Отличия управленческого учёта от бухгалтерского учёта

 

Задача управленческого учёта – полное отражение всех операций банка, включая те, которые не отражаются в бухгалтерском учёте, и предоставление руководству предприятия оперативного доступа к этой информации. В управленческом учёте, как правило, содержатся дополнительные данные обо всех операциях, необходимые для эффективного управления банком. Это позволяет быстро анализировать отдельные аспекты деятельности банка для принятия управленческих решений.

Управленческий учёт не регламентирован какими-либо правовыми актами и преследует только внутренние цели банка. Как следствие, учётная политика и план счетов управленческого учёта формируются таким образом, чтобы при минимуме затрат на ведение учёта получить все необходимые руководству данные. Управленческий учёт предназначен для оперативного доступа к информации при принятии управленческих решений. Система управленческого учёта – это, в первую очередь, рабочий инструмент руководителя и только потом – бухгалтера. Одна из важных возможностей системы управленческого учёта – быстрый доступ к полным данным за несколько лет, а также сравнительный анализ текущих результатов и результатов прошлых периодов.

В отличие от бухгалтерского учёта, который ведётся в банках в соответствии с законодательством, управленческий учёт служит исключительно для принятия управленческих решений. Преимущества системы управленческого учёта следующие:

– она написана конкретно “под банк”;

– система гибкая и при необходимости легко адаптируется к новым процессам, возникающим в рамках осуществления основной деятельности;

– она включает в себя как натуральные, так и финансовые показатели;

– при должном внедрении системы все принципы учёта понятны сотрудникам и руководителям структурных подразделений, а промежуточная отчётность используется ими для более эффективного решения повседневных задач.

 

Задачи управленческого учёта

 

Управленческий учёт:

1) обеспечивает руководство банка необходимой информацией;

2) показывает результаты работы по отдельным направлениям деятельности банка;

3) группирует доходы и расходы по характеру и раскрывает основные виды банковских доходов и расходов, осуществляет контроль над доходами и расходами путём их учёта по видам;

4) накапливает статистику о доходах и расходах банка в определённом разрезе и выявляет общие тенденции;

5) осуществляет планирование и контролирует выполнение планов;

6) ведёт оперативный учёт активных и пассивных операций банка.

Основными составляющими управленческого учёта являются:

– детализированный бухгалтерский учёт, основанный на использовании возможностей действующего плана счетов и представляющий собой систему сбора и обработки информации для целей управления деятельностью банка, его подразделениями, продуктовым рядом;

– количественный учёт основных параметров, характеризующих работу сотрудников, а также выполняемые операции.

 

Таблица 1

 

Отличия управленческого учёта от бухгалтерского учёта

 

Критерии

Управленческий учёт

Бухгалтерский учёт

Потребители информации

Руководители банка

Государственные органы, партнёры по бизнесу

Свобода выбора

Полная свобода в определении схемы учёта

Учёт организуется строго в рамках инструкций и положений

Количество учётных систем, используемых на практике

Целесообразно использовать только одну систему

Как правило, ведётся двойная бухгалтерия

Измерители

Любая удобная единица

Рубли и натуральные единицы

Группировка затрат

По “дереву” затрат

По статьям

Основной объект учёта

Банк и его подразделения

Банк в целом

Точность показателей

Допускается использование приблизительных величин

Требуется абсолютная точность

Обязательность ведения

По мере необходимости

Ведение обязательно

Читайте также:  Банк Хоум Кредит в Калининграде: адреса отделений, телефоны, режимы работы

 

В основе структуры управленческого учёта лежат следующие основные элементы, составляющие систему внутреннего контроля и управления:

– контроль принятых допущений;

– контроль планов;

– контроль ресурсов;

– контроль текущей деятельности.

Контроль принятых допущений: допущения должны быть чётко сформированы и контролируемы в течение всего периода планирования. Если они не оправдываются, то необходимо вносить изменения в плановые сметы и финансовый план. Задача управленческого учёта состоит в оказании помощи в достижении поставленных целей.

Контроль планов состоит из двух самостоятельных этапов: преобразования поставленных целей в плановые задания и контроля фактических отклонений от плановых. На первой стадии контролю подвергаются обоснованность планов, их соответствие целям, значимость отдельных плановых этапов, оптимальность сроков их выполнения.

Контроль ресурсов обеспечивается информацией об их наличии и расходовании.

Контроль текущей деятельности обеспечивается информацией по обычной деятельности, которая не охватывается планированием целей и ресурсов. В текущей деятельности отражается эффективность работы всех составляющих понятия “деятельность”.

 

Требования к управленческой отчётности

 

Внутренняя управленческая отчётность должна соответствовать следующим требованиям:

1) целесообразность. Информация, обобщённая во внутренних отчётах, должна отвечать цели, ради которой она была подготовлена;

2) объективность и точность. Отчёты не должны содержать субъективного мнения и предвзятых оценок, степень погрешности в отчётах не должна мешать принятию обоснованных решений;

3) оперативность. Отчётность должна представляться к сроку, когда она является необходимой для принятия решений;

4) краткость. Отчётность не должна содержать излишней, избыточной информации для оперативного осмысления её содержания и принятия необходимого решения;

5) сопоставимость отчётности заключается в возможности использовать отчётную информацию для работы разных подразделений. Отчётность должна быть также сопоставима с планами, для чего используются единые для планирования и учёта единицы измерения;

6) адресность. Внутренняя отчётность должна попасть к руководителю и другим ответственным лицам при условии соблюдения конфиденциальности, установленной в банке;

7) эффективность. Затраты на составление внутренней отчётности должны быть соотнесены с выгодами от полученной управленческой информации;

8) использование первичной и промежуточной информации для целей управления;

9) формирование показателей внутренней отчётности как основы принятия управленческих решений.

К специальным требованиям к внутренней отчётности относятся:

– гибкая, но единообразная структура;

– понятность и обозримость информации;

– оптимальная частота представления.

Гибкость и единообразие управленческой информации обеспечивается тем, что на самом первичном уровне регистрации накапливается необходимый объём данных, которые затем могут отбираться и группироваться по различным учётным признакам.

Понятность и обозримость информации предполагает, что каждая отчётная форма должна содержать информацию, необходимую руководителю для принятия верного управленческого решения.

Оптимальная частота представления отчётности является производной от назначения информации возможностей принятия решений, т.е. факторов, определяющих использование отчётов в управлении. Внутренние отчёты могут быть ежегодными, ежеквартальными, ежемесячными, еженедельными, ежедневными или представлены по мере необходимости для принятия решения.

Первый вариант банковской управленческой отчётности

 

Возможны две концепции управленческой отчётности в банке. Первая подразумевает, что управленческий учёт в банке охватывает не только финансовую информацию, но и другие нефинансовые отчётные формы, как, например, отчёт СВК совету директоров. Вторая концепция подразумевает финансовые отчёты бизнес-подразделений. В рамках первой концепции представлены первый и второй вариант управленческой отчётности, а в рамках второй концепции – третий.

Управленческая отчётность подразделяется на: ежедневную, еженедельную, ежемесячную, ежеквартальную, полугодовую и годовую.

К ежедневной отчётности относятся:

– ежедневный расчёт обязательных экономических нормативов (ответственное подразделение – управление бухгалтерского учёта и отчётности);

– расчёт структуры активов и пассивов.

К еженедельной форме отчётности относится:

– отчёт о работе казначейства банка.

К ежемесячной отчётности относятся:

– справка по ликвидности банка;

– отчёты по банковским рискам по установленным формам;

– справка о состоянии кредитного портфеля.

К ежеквартальной отчётности относятся:

– анализ динамики показателей финансовой деятельности банка;

– отчёты дополнительных офисов;

– отчёты по банковским рискам;

– отчёт об открытых счетах новых клиентов;

– прогноз доходов и расходов;

– динамика количества сообщений в ФСФМ России по обязательному контролю и необычным операциям.

К полугодовой отчётности относится:

– отчёт СВК совету директоров банка;

– анализ рыночных процентных ставок и тарифов.

К годовой отчётности относятся:

– отчёт председателя правления общему собранию акционеров о деятельности банка;

– отчёт ревизора банка;

– отчёт о ходе выполнения планов реализации стратегии развития банка;

– отчёты подразделений о выполненной работе;

– отчёт СВК общему собранию акционеров.

 

Форма 4. Структура управленческой отчётности

 

Орган управления – получатель информации

Наименование управленческой информации

Подразделение, ответственное за разработку и передачу информации

Периодичность представления информации

Общее собрание акционеров

Отчёт председателя правления о деятельности банка

Председатель правления банка

Ежегодная

Отчёт ревизора банка общему собранию акционеров

Ревизор банка

Ежегодная

Отчёт СВК общему собранию акционеров

СВК

Ежегодная

Совет директоров

Отчёт о ходе выполнения планов реализации стратегии развития банка

Председатель правления банка

Не реже одного раза в год

Отчёт СВК совету директоров

СВК

Полугодовая

Основные показатели деятельности банка за квартал (анализ динамики показателей)

Отдел оценки рисков или казначейство

Ежеквартальная

Отчёты по рискам

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Председатель правления банка

Активы и пассивы (в том числе ОВП)

Казначейство

Ежедневная

Обязательные экономические нормативы

Управление бухгалтерского учёта

Ежедневная

Справка по ликвидности

Казначейство

Ежемесячная

Прогноз доходов и расходов

Управление бухгалтерского учёта

Ежеквартальная

Динамика количества сообщений в ФСФМ России по обязательному контролю и необычным операциям (подозрительным сделкам)

Отдел по противодействию легализации доходов, полученных преступным путём

Ежеквартальная

Справка о непредвиденных расходах

Подразделение, в котором возникли расходы

На нерегулярной основе (по мере необходимости)

Отчёты по рискам

Отдел оценки рисков

Ежемесячная и ежеквартальная

Отчёт профессионального участника рынка ценных бумаг

Контролёр профессионального участника рынка ценных бумаг

Ежегодная

Правление банка

Отчёт об операциях казначейства

Казначейство

Еженедельная

Справка о состоянии кредитного портфеля

Управление коммерческого кредитования

Ежемесячная

Отчёты подразделений о выполненной работе (в свободной форме)

Начальники управлений

Не реже одного раза в год

Отчёт об открытых счетах новых клиентов

Отдел по привлечению клиентов

Ежеквартальная

Анализ финансовой деятельности банка (таблица “Анализ показателей финансового положения”)

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Отчётность по дополнительным офисам

Отдел оценки рисков

Ежеквартальная

Анализ рыночных процентных ставок и тарифов

Отдел оценки рисков

Не реже одного раза в полгода

 

Второй вариант банковской управленческой отчётности

 

Форма 5. Структура управленческой отчётности

 

N п/п

Наименование подразделения кредитной организации, представляющего управленческую отчётность

Наименование управленской отчётности

До сведения каких органов управления кредитной организации доводится управленческая отчётность

Сроки представления управленческой отчётности органам управления кредитной организации

1

Правление банка

Отчёт правления о результатах работы банка за год

Совет директоров

Ежегодно

2

Отдел ПЛД (ответственный сотрудник ПОД/ФТ)

Годовой отчёт ответственного сотрудника ПОД/ФТ

Совет директоров

Ежегодно

3

Председатель правления

Информация о полученных актах, предписаниях, а также о других существенных документах, поступивших в банк из надзорных органов

Совет директоров

По мере получения актов, предписаний, а также других существенных документов, поступивших в банк из надзорных органов

4

Управление внутреннего контроля

Сводный отчёт о выявленных недостатках и принятых мерах по их устранению

Совет директоров, председатель правления

Два раза в год

5

Управление внутреннего контроля

Сводный отчёт о выполнении плана проверок

Совет директоров, председатель правления

Два раза в год

6

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт об оценке уровня стратегического риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Два раза в год

7

Начальник отдела банковских рисков

Стресс-анализ

Председатель правления, комитет по управлению активами и пассивами, совет директоров

Два раза в год

8

Управление внутреннего контроля

Акты проверки структурных подразделений

Председатель правления

Постоянно по результатам проверок

9

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт о совокупном уровня риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежеквартально

10

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт о результатах исследования факторов возникновения правового риска и риска потери репутации

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

11

Начальник отдела банковских рисков

Анализ и оценка валютных рисков

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

12

Начальник отдела банковских рисков

Отчёт об оценке кредитного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

13

Начальник отдела банковских рисков

Анализ ликвидности баланса

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

14

Начальник отдела банковских рисков

Анализ процентного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

15

Начальник отдела банковских рисков

Оценка рыночного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

16

Начальник отдела банковских рисков

Оценка операционного риска

Комитет по управлению активами и пассивами, председатель правления

Ежемесячно

17

Комитет по управлению активами и пассивами, начальник отдела банковских рисков

Сводный отчёт о размере риска комитета по управлению активами и пассивами для совета директоров

Совет директоров

Ежемесячно

18

Управление бухгалтерского учёта

Отчёт по отдельным показателям баланса и финансовому результату деятельности банка

Председатель правления

Ежемесячно

19

Управление бухгалтерского учёта

Прогноз финансового результата банка

Председатель правления

Ежемесячно

20

Комитет по управлению активами и пассивами

Динамика активов и пассивов банка

Председатель правления

Ежемесячно

21

Управление кредитования и инвестиций

Анализ движения средств по счетам крупнейших заёмщиков

Председатель правления

Ежемесячно

22

Управление кредитования и инвестиций

Кредитный портфель

Председатель правления

Еженедельно

23

Управление бухгалтерского учёта (расчёт), начальник отдела банковских рисков (проверка расчёта и оценка риска)

Расчёт обязательных нормативов

Председатель правления

Ежедневно

24

Начальник отдела банковских рисков

Структура активов и пассивов банка

Председатель правления

Ежедневно

25

Учетно-операционный отдел

Информация о движении и остатках средств по корреспондентским счетам банка

Председатель правления

Ежедневно

26

Учетно-операционный отдел

Данные о движении средств по счетам клиентов

Председатель правления

Ежедневно

27

Управление казначейства

Портфель ценных бумаг

Председатель правления

Ежедневно

28

Управление казначейства

Отчёт о сделках на рынке МБК

Председатель правления

Ежедневно

29

Управление казначейства (расчёт), начальник отдела банковских рисков (проверка расчёта)

Расчёт показателей избытка (дефицита) и коэффициентов избытка (дефицита) мгновенной и текущей ликвидности

Председатель правления

Ежедневно

30

Управление казначейства (расчёт), начальник отдела банковских рисков (проверка расчёта)

Прогноз нормативов мгновенной и текущей ликвидности

Председатель правления

Ежедневно

31

Управление валютного контроля (расчёт), главный бухгалтер (проверка расчёта)

Расчёт ОВП

Председатель правления

Ежедневно

Читайте также:  Грейс-период по кредитной карте ВТБ 24: что это такое, особенности

 

Третий вариант банковской управленческой отчётности

 

Форма 6. Структура управленческой отчётности

 

Объекты

Ответственный за результаты

Цели управления объектом

Количественные показатели, используемые для оценки

Оцениваемые финансовые результаты

Продуктовые группы (продуктовые линейки)

Центры финансовой ответственности (ЦФО)

– Управление структурой баланса;

– совершенствование системы мотивации персонала;

– оптимизация организационной структуры банка

– объёмные показатели;

– чистые операционные доходы (расходы) (с учётом трансфертных доходов (расходов));

– прямые и косвенные неоперационные расходы

– Объёмные показатели ЦФО (управленческий баланс ЦФО);

– финансовый результат ЦФО и его составляющие

Отдельные продукты

Менеджеры по продажам

– Расширение продуктового ряда;

– управление тарифами и ставками;

– организация бизнес-процессов как сбалансированной системы между перечнем предоставляемых продуктов и клиентскими сегментами;

– эффективное использование капитала;

– эффективная система мотивации

– Объёмные показатели;

– чистые операционные доходы (расходы) (с учётом трансфертных доходов (расходов));

– прямые и косвенные неоперационные расходы

– Объёмы продаж каждого менеджера;

– доходность и себестоимость продукта;

– анализ продуктового ряда по эффективности использования капитала

Клиентские группы (сегменты) (клиенты)

Клиентские менеджеры

– Расширение групп клиентов, обслуживаемых банком;

– оценка эффективности продаж банковских продуктов в разрезе клиентских групп

– Доходы (расходы) по клиентским сегментам и отдельным клиентам;

– качественные показатели обслуживания клиентов

– Прибыльность клиентов;

показатели качества обслуживания клиентов;

– концентрация клиентской базы

Инвестиционные проекты

Руководители проектов

– Эффективные инвестиционные решения банка

– Денежные потоки по периодам;

– соотношение и стоимость собственного и заёмного капитала

– Чистая приведённая стоимость (NRV);

– срок окупаемости проекта;

– внутренняя доходность (IRR) проекта

 

Структурные части управленческой отчётности

 

Форма 7. Отчёт о депозитах и счетах

 

1. Привлечённые вклады и депозиты

 

Наименование

Сумма (руб.)

Количество (шт.)

Средневзвешенная процентная ставка

руб.

долл.

евро

руб.

долл.

евро

1. Депозиты юридических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

2. Депозиты физических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Открыто счетов:

– юридическим лицам;

– физическим лицам;

– индивидуальным предпринимателям.

Справочно: открыто счетов, из них – реально работающих.

 

Форма 8. Отчёт о доходах и расходах

 

Наименование статей доходов и расходов

Тыс. руб.

Удельный вес

1. ДОХОДЫ (всего):

 

100

1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, в том числе:

 

 

– по кредитам физических лиц;

 

 

– по кредитам юридических лиц;

 

 

– по предоставленным МБК

 

 

1.2. Проценты, полученные по открытым счетам в кредитных организациях

 

 

1.3. Доходы от операций с ценными бумагами, в том числе:

 

 

– доходы, полученные по операциям с векселями сторонних эмитентов;

 

 

– доходы, полученные по операциям с ценными бумагами

 

 

1.4. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

 

 

1.5. Штрафы полученные

 

 

1.6. Другие доходы, в том числе:

 

 

– от восстановления ранее созданных резервов;

 

 

– комиссия полученная;

 

 

– другие доходы

 

 

1.7. Положительная переоценка счетов в иностранной валюте

 

 

1.8. Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

 

 

2. РАСХОДЫ (всего):

 

100

2.1. Проценты, уплаченные за привлечённые кредиты, в том числе:

 

 

– проценты, уплаченные по привлечённым МБК;

 

 

– проценты, уплаченные по субординированному кредиту

 

 

2.2. Проценты, уплаченные по привлечённым средствам юридических лиц, в том числе:

 

 

– по открытым счетам клиентов;

 

 

– по привлечённым депозитам

 

 

2.3. Проценты, уплаченные по депозитам физических лиц

 

 

2.4. Расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе:

 

 

– расходы по операциям с выпущенными векселями;

 

 

– расходы по операциям с учтёнными векселями;

 

 

– расходы по операциям с ценными бумагами

 

 

2.5. Расходы от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

 

 

2.6. Расходы на содержание аппарата

 

 

2.7. Штрафы, пени, неустойки уплаченные

 

 

2.8. Операционные расходы, в том числе:

 

 

– на создание резервов,

 

 

– комиссия уплаченная

 

 

2.8. Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, в том числе:

 

 

– арендная плата;

 

 

– налоги, отнесённые на расходы;

 

 

– расходы по аудиторским проверкам;

 

 

– другие произведённые расходы

 

 

2.9. Отрицательная переоценка счетов в иностранной валюте

 

 

2.10. Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости

 

 

3. Балансовая прибыль (головная организация)

 

 

4. Балансовая прибыль (свод)

 

 

5. Балансовая прибыль нарастающим итогом с начала года

 

 

Справочно:

 

 

Положительная (отрицательная) переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (добавочный капитал)

 

 

Итоговое сальдо процентные доходы/процентные расходы

 

 

Итоговое сальдо комиссионные доходы/комиссионные расходы

 

 

Итоговое сальдо доходы (расходы) от операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной форме

 

 

Итоговое сальдо положительная/отрицательная переоценка счетов в иностранной валюте

 

 

Всего создано резервов на возможные потери (РВПС и РВП)

 

 

Читайте также:  Что значит фраза «Кредит предварительно одобрен»?

 

Форма 9. Отчёт о кредитном портфеле

 

 

Количество

Средняя процентная ставка, %*

Сумма, тыс. руб.

Рубли

Валюта, руб. экв.

Итого

1. Выдано кредитов, в том числе

 

 

 

 

 

1.1. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

 

 

 

 

 

в том числе пролонгации

 

 

 

 

 

в том числе новым клиентам

 

 

 

 

 

1.2. Физическим лицам

 

 

 

 

 

в том числе пролонгации

 

 

 

 

 

в том числе новым клиентам

 

 

 

 

 

2. Создано резервов по выданным кредитам

 

 

 

 

 

2.1. Юридическим лицам и ИП

 

 

 

 

 

2.2. Физическим лицам

 

 

 

 

 

3. Возникшая просроченная задолженность

 

 

 

 

 

 

Форма 10. Отчёт по МБК и ценным бумагам

 

1. Операции на межбанковском рынке

1.1. Заключение генеральных соглашений о сотрудничестве с банками;

1.2. Привлечение межбанковских кредитов, в том числе арбитражные сделки

 

Банк-контрагент

Сумма

Ср. срок

Ср. ставка

 

 

 

 

 

1.3. Размещение межбанковских кредитов, в том числе арбитражные сделки

 

Банк-контрагент

Сумма

Ср. срок

Ср. ставка

 

 

 

 

 

Справочно: указывается сумма дохода, полученная за счёт проведения арбитражных операций.

 

2. Операции на рынке ценных бумаг

2.1. Операции с векселями

2.1. Операции по покупке

 

Векселедатель

Номинал

Дата выпуска

Дата погашения

Дата покупки

Цена покупки

Доходность

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Операции по продаже, погашению

 

Векселедатель

Номинал

Дата выпуска

Дата погашения

Дата покупки

Цена покупки

Доходность

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Операции РЕПО

 

Векселедатель

Сумма сделки

Срок сделки

Ставка

 

 

 

 

 

Справочно: может быть показана текущая вексельная “позиция”.

 

2.2. Операции с эмиссионными ценными бумагами

Отчёт должен содержать информацию о сделках с эмиссионными ценными бумагами и текущую позицию.

 

отчеты банки

Отчетность банка

Ответственность за сохранность денежных средств накладывает на банк строгие обязательства по контролю за всем спектром операций, что в свою очередь порождает очень важную функцию по формированию отчетности. Только лишь правильно составленный отчет позволяет получить максимально точно представление о структуре денежных потоков, о развитии системы использования безналичных платежей, об объемах тех или иных операций и так далее. Отчетность дает ответы на ключевые вопросы: кто наш клиент и что им востребовано.

Это позволяет вырабатывать новые предложения и повышать качество обслуживания, исходя из потребностей каждой целевой группы (физические лица, малый, средний и крупный бизнес, кредитные организации, государственные и муниципальные учреждения). Как правило, в крупных банках с развитой филиальной сетью, формированием отчётности занимается несколько подразделений. Бухгалтерская отчетность, и главным образом бухгалтерский баланс, который кредитные организации в отличие от коммерческих, сдают ежедневно, формируется отдельно от остальной отчетности.

Функции отдела формирования отчетности

Отдел формирования налоговой, финансовой и статистической отчетности занимается не только сбором данных для отчетов, но и их анализом, а так же последующей передачей получателям. Всех получателей отчетности можно разделить на две глобальные группы: внутренние и внешние. Внутренние получатели это управленцы на разных уровнях, которым необходима оперативная и объективная информация, для принятия разного рода решений начиная от ценовой и рекламной политики, заканчивая индивидуальным премированием сотрудников.

В зависимости от масштаба банка перечень внешних получателей отчетности может варьироваться, но неизменно для всех — основной поток данных направляется в Банк России, кроме того отчетность могут получать региональные органы власти, органы статистики, отделения пенсионного фонда или военные ведомства. В любом случае, куда бы ни отправлялись сведения, они должны быть достоверны, и представлены в срок, в противном случае, предоставление неверных данных влечет за собой репутационные риски, денежные штрафы и прочие меры воздействия вплоть до отзыва лицензии.

Персонал отдела

Высокие требования к качеству информации и сжатые сроки ее предоставления накладывают значительную ответственность на подразделение по формированию отчетности. Здесь в буквальном смысле кадры решают все, и уровень квалификации персонала играет не маловажную роль. Вот основные требования, предъявляемые к сотруднику, задействованному на ниве отчетности:

  • хорошо разбираться в банковских информационных системах;
  • уметь обрабатывать большие объемы информации, уверенно владеть офисными продуктами;
  • уметь анализировать и сопоставлять факты, выявлять зависимости и причинно-следственные связи;
  • знать специфику банковских продуктов и операций.

Это основные профессиональные навыки, кроме того немаловажны и личностные качества, такие как, стрессоустойчивость, нацеленность на результат, внимательность и ответственность. В наш век информационных технологий львиная доля данных содержится в автоматизированных системах и, исходя из этого, логично предположить возможность формирования отчетности в автоматическом режиме. Это так, однако, любое банковское ПО подвержено техническим сбоям, и не всегда вычислительные мощности позволяют обрабатывать колоссальные объемы данных (только представьте количество операций за месяц в базе данных крупного банка, счет идет на миллионы записей). А ряд параметров для отчетности не может быть определен автоматически и требует непосредственно анализа. К сожалению, не стоит сбрасывать счетов человеческий фактор и ошибки при ведении информации.

Долгие часы кропотливой работы над сотнями параметров, груз персональной ответственности — все это влияет на разрядную сетку подразделения и тарифы на оплату труда. Уровень заработной платы сотрудников выше на 20-30% зарплаты на аналогичных должностях в других отделах. Количество сотрудников, задействованных в процессе, зависит от масштаба организации, количества операций и степени автоматизации. В крупных кредитных организациях численность может составлять до 50 человек. В отдел отчетности практически невозможно попасть «с улицы», не имея опыта работы в банковской сфере.

Руководство отделом

Не простая задача стоит и перед руководством отдела. Начальник должен организовать непрерывный рабочий процесс, учитывая особенности каждого сотрудника и специфику конкретного материала. У каждого отчета должен быть непосредственный исполнитель и лицо его замещающее. Ввиду того, что информация — категория динамическая и требования к составу показателей отчетности регулярно меняются, руководитель должен своевременно отслеживать нововведения, анализировать их, совместно с исполнителем определять методы сбора данных, при необходимости оформлять техническое задание на доработку программных средств, контролировать работу программистов и участвовать в приемосдаточных испытаниях. Начальник отдела несет ответственность за общий уровень достоверности отчетности и своевременность предоставления.

Ни одна ошибка не должна остаться без внимания, и подлежит тщательному разбору, будь то программная ошибка, неточность расчетов или неверно проведенная операция. И если рядовой сотрудник подразделения — узкий специалист, выполняющий ряд задач по определенной тематике, то руководитель отдела должен быть в курсе всего, понимать суть и специфику каждого отчета. При этом оклад начальника превосходит средний оклад по отделу процентов на 50%. Сумма сравнительно небольшая для нервной, ответственной и подчас ненормированной работы.

Источники

  • https://www.audit-it.ru/terms/accounting/bukhgalteriya.html
  • https://students.SuperJob.ru/stazhirovki/moskva/stazhirovka-v-otdele-buhgalterskogo-ucheta-i-otchetnosti-6304/
  • http://love-credit.ru/st/upravlencheskaya-otchyotnost-v-banke
  • http://hcpeople.ru/otdel_otchetnosti_v_banke/

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...