Учет эквайринговых операций в “1С:Бухгалтерии 8”

Понятие и стороны договора эквайринга

Содержание:

Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1.9 Положения Банка России  от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и операциях, совершаемых с их использованием» (далее – Положение № 266-П). Термины «эквайрер» и «эквайринг» содержатся в Глоссарии терминов, используемых в платежных и расчетных системах (Комитет по платежным и расчетным системам Банка Международных расчетов) (Базель, Швейцария, 01.03.2003). Во многих словарях для данного термина предлагается альтернативный вариант написания – «эквайер». По сложившейся практике в нормативных актах Российской Федерации чаще используется написание «эквайер», этот же вариант написания используется и в программе. 

Договор эквайринга заключается между кредитной организацией (банком-эквайером) и организацией (индивидуальным предпринимателем), реализующей товары (работы, услуги). Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т. д.

Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных (пластиковых) карт. При этом платежные карты не обязательно должны быть выпущены этим же банком. Для приема к оплате пластиковых карт требуется специальное  электронное программно-техническое устройство (POS-терминал), которое предоставляется банком и устанавливается на рабочее место кассира.  

В зависимости от тех или иных условий в различных банках денежные средства, полученные от покупателя, могут зачисляться на счет организации в срок от 1 до 3 рабочих дней.

В рамках договора эквайринга денежные средства могут не только приниматься, но и выдаваться держателям банковских карт. Как правило, для этого используются банкоматы и специальные терминалы, обладающие функцией выдачи наличных денежных средств.

За услуги эквайринга банк взимает комиссию. Обычно, комиссия составляет определенный процент от суммы оплаты, принятой от клиента. Конкретный размер комиссии устанавливается банком индивидуально для каждой организации, с которой заключается договор. При определении размера такой комиссии банк учитывает обороты организации, сферу ее деятельности, регион и многие другие факторы. 

В отдельных случаях (как правило, если средний оборот средств в организации небольшой) банки могут потребовать установления фиксированной арендной платы за использование своего оборудования вместо взимания процентов. Эта сумма закрепляется в договоре эквайринга.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку для многих из них возможность оплаты картой является преимуществом в силу своего удобства. Кроме того, используя безналичные оплаты, можно снизить затраты и издержки, связанные с движением наличных средств (например, затраты на инкассацию).

1С:ИТС

Подробнее о договоре эквайринга см. в справочнике «Договоры:условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка».

shutterstock_543127150.jpg

Какие продавцы обязаны принимать к оплате платежные карты

В соответствии со статьей 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» продавец (исполнитель) по выбору потребителя обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) как путем наличных расчетов, так и путем использования национальных платежных инструментов.

Обязанность обеспечить возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов не распространяется на организации и ИП, у которых доходы от осуществления предпринимательской деятельности за прошлый год не превышают предельные значения, установленные для микропредприятий. Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 01.08.2016) предельные значения для микропредприятий установлены в размере 120 млн руб.

Национальные платежные инструменты – это платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт (НСПК) в соответствии с правилами этой системы (ч. 2 ст. 30.1 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»). В настоящее время идет внедрение национального платежного инструмента – платежной карты «Мир». Подробную информацию о национальной системе платежных карт можно найти на сайте НСПК.

По мере распространения платежной карты «Мир» продавец (если он не подпадает под исключение) не вправе отказывать своим покупателям в оплате товаров (работ, услуг) с использованием данного платежного инструмента. Отказ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 15 тыс руб. до 30 тыс руб., на юридических лиц – от 30 тыс руб. до 50 тыс руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Осуществление расчетов с покупателями посредством платежных карт не освобождает продавца от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»; письма ФНС России от 11.08.2014 № АС-4-2/15738, Минфина России от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). Кроме кассового чека покупателю нужно выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты, – так называемый слип (п. 6 Постановления Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»).

1С:ИТС

Подробную информацию о порядке применения ККТ см. в справочнике «Контрольно-кассовая техника» в разделе «Юридическая поддержка».

shutterstock_176278448.jpg

Поддержка эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Чтобы учет эквайринговых операций стал доступен пользователю, ему потребуется включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное. На закладке Банк и касса необходимо установить флаг Платежные карты (рис. 1).

Эта функциональность активизирует возможность оплаты товаров и услуг покупателями не только с помощью платежных карт, но и за счет банковских кредитов. 

Для включения возможности использования собственных и сторонних подарочных сертификатов на закладке Торговля следует установить флаг Подарочные сертификаты.

1-dec-2016.jpg

Рис. 1. Настройка функциональности программы

Оплата платежными картами (оплата с привлечением банковского кредита) может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:

  • Оплата платежной картой (раздел Банк и касса) с видами операций Оплата от покупателя и Розничная выручка.
  • Отчет о розничных продажах (раздел Продажи).

Вид операции Оплата от покупателя предназначен для отражения оплаты, совершенной представителем контрагента с использованием платежной карты по договору в случае оптовой продажи. Общую сумму полученной оплаты, отраженной в документе Оплата платежной картой, можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или по нескольким документам расчетов.

Вид операции Розничная выручка предназначен для отражения сумм оплат по банковским картам, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой (НТТ). Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по разным ставкам НДС.

Документ Отчет о розничных продажах следует использовать для отражения оплат по банковским картам в автоматизированной розничной торговой точке (АТТ)

Для отражения сведений о банке-эквайере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты, который заполняется из одноименного справочника.

Форма элемента справочника Вид оплаты зависит от выбранного реквизита Способ оплаты, который может принимать одно из следующих значений:

  • Платежная карта;
  • Банковский кредит;
  • Подарочный сертификат собственный;
  • Подарочный сертификат сторонний.

Если выбран способ Платежная карта, то при создании нового элемента справочника Вид оплаты в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента (банк-эквайер) и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт. Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически – 57.03 «Продажи по платежным картам». В форме элемента справочника Вид оплаты можно указать процент комиссии банка-эквайера, чтобы вознаграждение в дальнейшем рассчитывалось автоматически.

Начиная с версии 3.0.44.102 «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике Виды оплат появилась возможность указывать размер комиссии банка в зависимости от суммы операций (выручки) за день.

Особенностью оплаты по банковским картам (а также с привлечением банковских кредитов) является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера (или от банка, выдавшего кредит), причем момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем. Иначе говоря, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности розничного или оптового покупателя на взаиморасчеты с банком-эквайером (банком, выдавшим кредит). До фактического зачисления на расчетный счет организации денежных средств они учитываются на транзитном счете 57.03.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса – Банковские выписки) с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга. Непосредственно в форме документа в поле Сумма услуг можно указать сумму вознаграждения, удерживаемого банком-эквайером, а счет и аналитика затрат на услуги банка устанавливаются по умолчанию. 

Читайте также:  Ставка Индивидуальный тотал больше 1

В соответствии с данными, указанными в справочнике Виды оплат, реквизит Сумма услуг будет заполняться автоматически, если документ Поступление на расчетный счет:

  • загружается из «Клиент банка» (через сервис 1С:ДиректБанк*);
  • вводится на основании документа Оплата платежной картой.

Примечание:
* О технологии DirectBank – прямого обмена с обслуживающим банком из программы 1С в режиме он-лайн, – читайте в статье Новые возможности «1С:Предприятия 8»: технология DirectBank – обмен с банком в режиме он-лайн””. Также о сервисе 1С:ДиректБанк и о том, как работать с банком напрямую из «1С:Бухгалтерии 8» – см. видеозапись лекции «Новые возможности “1С:Бухгалтерии 8” (ред. 3.0) для эффективного ведения учета», которая состоялась в 1С:Лектории 22.12.2016.

При ручном вводе документа Поступление на расчетный счет комиссию банка придется рассчитывать и указывать вручную.

shutterstock_394491244.jpg

Учет эквайринговых операций при общей системе налогообложения

Учет доходов и расходов при общей системе налогообложения (ОСНО) в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается только методом начисления, поэтому сам по себе факт и способ получения оплаты от покупателя большого значения не имеют. При этом, если покупатель заранее оплачивает товары (работы, услуги) банковской картой, то в учете отражается получение аванса, что влечет за собой начисление НДС.

Рассмотрим пример, в котором оптовый покупатель расплачивается с организацией-продавцом банковской картой.

Пример 1

Организация ООО «Андромеда» применяет общую систему налогообложения (ОСНО), является плательщиком НДС, положения ПБУ18/02 не применяет. В октябре 2016 года ООО «Андромеда» заключила с оптовым покупателем договор поставки товаров на общую сумму 16 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % – 2 440, 68 руб.) на условиях 50 % предоплаты. Покупатель 01.11.2016 осуществил предоплату посредством банковской карты. Сумма предоплаты за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Товар был отгружен поставщику 14.11.2016. Окончательную оплату банковской картой покупатель осуществил 15.11.2016. Сумма окончательной оплаты за проданные товары за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Вознаграждение банка-эквайера зависит от суммы операции и составляет 1 % от суммы поступившей выручки за день, если она не превышает 250 000,00 руб. 

Документ Оплата платежной картой можно сформировать на основании документа Счет покупателю (кнопка Создать на основании). В этом случае потребуется вручную заполнить только поле Вид оплаты и скорректировать сумму платежа, все остальные реквизиты, включая табличную часть, будут заполнены автоматически (рис. 2).

2-dec-2016.jpg

Рис. 2. Оплата платежной картой

 Создадим в справочнике Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, нименование банка-эквайера и договор с ним (рис. 3).

Обращаем внимание, что договор с банком-эквайером имеет вид Прочее.

В соответствии с договором эквайринга укажем дифференцированные процентные ставки комиссии банка, которая, по условиям нашего примера, зависит от суммы операций за день.

3-dec-2016.jpg

Рис. 3. Вид оплаты

В дальнейшем при выборе конкретного вида оплат из справочника Вид оплаты реквизиты Эквайер, Договор эквайринга и Счет расчетов в движениях документа Оплата платежной картой по регистрам учета будут заполняться автоматически. Их можно поменять, перейдя по гиперссылке, находящейся справа от поля выбора вида оплаты (см. рис. 2).  

После проведения документа Оплата платежной картой сформируется следующая бухгалтерская проводка:

Дебет 57.03 Кредит 62.02- на сумму предоплаты, осуществленной с помощью банковской карты (8 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт.

Итак, покупатель осуществил предоплату, хотя деньги на расчетный счет организации пока не поступили. Какой день считать днем оплаты? В письме ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/[email protected] разъясняется, что в целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ оплатой (частичной оплатой) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству. В данном случае покупатель свои обязательства выполнил, а банк-эквайер выполняет только роль посредника, поэтому момент определения налоговой базы по НДС у продавца наступает при совершении предоплаты покупателем с использованием платежной карты, а не при зачислении денежных средств банком-эквайером на расчетный счет организации.

Документ Счет-фактура выданный на аванс можно зарегистрировать двумя способами:

  • на основании документа Оплата платежной картой (кнопка Создать на основании);
  • обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса – Счета-фактуры на аванс).

Документ Счет-фактура выданныйна аванс заполняется автоматически по данным документа-основания. После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02- на сумму НДС, исчисленного с предоплаты покупателя (1 220,34 руб.).

Документ Счет-фактура выданныйна аванс помимо движений по бухгалтерскому учету также формирует записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Обращаем внимание, что дата документа Счет-фактура выданныйна аванс будет соответствовать дате документа Оплата платежной картой.

Документ Поступление на расчетный счет также можно создать на основании документа Оплата платежной картой – тогда все основные реквизиты будут заполнены автоматически, в том числе и вознаграждение банка-эквайера (рис. 4). 

4-dec-2016.jpg

Рис. 4. Поступление на расчетный счет от банка-эквайера

После проведения документа Поступление на расчетный счет сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 51 Кредит 57.03- на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (7 920,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03 – на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (80,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Ктдля счетов с признаком налогового учета (НУ).

Продажа товара оптовому покупателю отражается с помощью стандартного документа учетной системы Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (раздел Продажи). Документ можно формировать на основании документа Счет покупателю. После проведения документа Реализация (акт, накладная) сформируются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 – на себестоимость проданных товаров (6 440,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 – на зачтенную сумму аванса от покупателя (8 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 – на сумму выручки от реализации товаров (16 000,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 68.02 – на сумму НДС (2 440, 68 руб.);

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Ктдля счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируются записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Документ Счет-фактура выданный на реализацию автоматически создается по кнопке Выписать счет-фактуру, расположенной внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Для отражения вычета НДС с предоплаты необходимо создать документ Формирование записей книги покупок (раздел Операции – Регламентные операции НДС). Как правило, данный документ создается в последний день месяца. Документ заполняется автоматически (кнопка Заполнить документ). После проведения документа сформируются записи в специальные регистры для целей учета НДС, а также запись регистра бухгалтерии:

Дебет 68.02 Кредит76.АВ – на сумму вычета НДС (1 220,34 руб.).

Последующая оплата покупателя регистрируется в программе документом Оплата платежной картой, после проведения которого задолженность покупателя переносится на взаиморасчеты с банком-эквайером. Ну а после фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца, зарегистрированного документом Поступление на расчетный счет, задолженность банка-эквайера погашается, о чем свидетельствует нулевое сальдо по счету 57.03.

Таким образом, порядок учета эквайринговых операций при ОСНО в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) представляет собой достаточно простую последовательность действий. Для целей исчисления НДС расчеты с покупателями, осуществленные посредством платежных карт, также не вызывают никаких дополнительных трудностей в учете.

1С:ИТС

О продаже через интернет-магазин товаров, оплаченных банковской картой, см. в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

shutterstock_439776289.jpg

Понятие, классификация

Сейчас редкие точки продаж не осуществляют расчеты с покупателями посредством банковских карт. Отлаженный механизм удобен в как для продавца, так и для покупателя, позволяя проводить расчеты без наличных денег.

Эквайринг как экономическое понятие, представляет метод расчета за товар или услугу посредством пластиковой карты через POS-терминал. Используется и для оплаты услуг в интернет. Это виртуальный тип оплаты с помощью карты, но без ее предоставления продавцу, а с указанием реквизитов.

Экономисты различают три типа эквайринга – торговый, мобильный, виртуальный.

Торговый эквайринг

Торговый эквайринг – самый первый тип, который возник с появлением этой системы. Это оплата в POS-терминале в точке покупки. Продавец получает деньги на расчетный счет. Покупателю не нужно иметь с собой наличные деньги, а продавцу искать сдачу.

Преимуществ для покупателя в этой системе больше. С него, обычно, не удерживается никакой комиссии. Напротив, продавец, получает не обозначенную на ценнике сумму, а с учетом комиссии в виде процента продаж (1,5-2,5%).

Снижение ставки, равно как и установление лимита по расчетным операциям, зависит от оборотов компании и договоренностей между банком и организацией.

Документация для расчетов

Между торговой точкой (вне зависимости магазин это или туристическое агентство) и банком заключается договор эквайринга, в котором указываются условия, обязанности, ответственность сторон. Договор регламентирует формальную сторону. В этой цепи банк — посредник между платежными системами и торговцами.

Известные платежные системы — Visa, MasterCard, UnionPay, American Express — киты бизнеса, они контролируют техническую сторону платежей.

Преимущества и комиссия банка

Банки в механизме этой системы занимают одно из выгодных положений. Благодаря распространению сети эквайринга в торговле, сфере услуг, образовании, медицине банки имеют стабильный доход от удержания комиссии с продавца услуг.

Читайте также:  Зарплата после повышения МРОТ: у кого повысится заработная плата, как увеличение минимальной оплаты труда влияет на заработок, как оформить изменение оклада?

Размер комиссии устанавливается для каждой торговой точки индивидуально, при этом банком учитываются такие условия:

  • сфера деятельности организации;
  • показатель годовой торговой выручки;
  • «срок службы» предприятия;
  • количество торговых точек, их размер;
  • технические возможности (связь между банком и терминалом).

К слову, нельзя считать, что банк получает всю выручку от комиссионного вознаграждения. Часть комиссии перечисляется в адрес платежной системы и на расчетный счет банка-эмитента пластиковой карты. Это в результате также влияет на установление комиссии для продавца, доход банка от операций.

Эквайринг банковских карт как направление, сейчас переживает в банковской сфере достаточно высокую конкуренцию. Каждый из банков стремится предложить более выгодные условия, низкий порог комиссии и отсутствие лимитов.

Требования для участников

Желающие подключиться к системе эквайринга, должны обращаться по месту прямого доступа к ней, а именно в банковские учреждения. Менеджеры банка детально расскажут об особенностях системы, нюансах и способах работы с ней.

Если стороны пришли к решению, заключается договор эквайринга, а участнику присваивается персональный идентификатор, который связан с текущим банковским счетом. Не каждый может стать участником программы. Многие банки не дают согласие по некоторым причинам. Так, к примеру, предприятие должно предоставить по запросу банка отчет о финансово-хозяйственной деятельности и дополнительные документы.

Организационные вопросы по подключению терминала, заключению договора и проверке данных о компании могут занимать как одну неделю, так и целый месяц. Когда все улажено, во владение клиента передается во временное пользование то число терминалов, которое необходимо организации с учетом имеющихся офисов и филиалов. Аренда оборудования для безналичных расчетов присутствует у всех банков. Установку и настройку терминалов осуществляют банковские специалисты IT.

Часто услуги по подключению оборудования, обучению сотрудников и оформлению документов, предоставляются банками бесплатно. Иногда для клиента устанавливают лимитный порог, по которому он должен осуществить оплаты по терминалу, или же оборудование дается в платную аренду. Все эти условия оговариваются индивидуально.

Предпочтение клиент отдаст магазину, где есть POS-терминал. Поэтому многие заключают договоры эквайринга. Кроме того, магазины увеличивают свою торговую выручку посредством проводимых через систему платежей. Такая взаимосвязь обусловлена следующими принципами:

Мобильный и интернет эквайринг

Мобильный эквайринг позволяет принимать платежи с помощью мобильного телефона

Мобильный — наиболее молодой тип. Его преимущество — способность существенно расширять горизонты расчетов по картам, не привязываясь к конкретной торговой точке.

Списание денег осуществляется с помощью мини-терминала (mPOS), присоединенного к смартфону, который имеет необходимое для проведения этой операции приложение. Как правило, комиссия по мини-терминалам составляет 2,5-3%.

Интернет эквайринг

Уверенно завоевывающий с каждым годом тип эквайринга – виртуальный. Оплата происходит через Интернет без специального оборудования.

Достаточно выхода в интернет и поддержки web-интерфейса, осуществляющего переход на страницы банков и их платежных систем. В связи с частыми сбоями, прочитыванием карт в интернете хакерами, банки устанавливают дополнительные методы защиты – одноразовые ключи, отп-токеры, смс-подтверждение.

При таком виде эквайринга для интернет-магазинов комиссия для продавца составляет от 3 до 6%.

С помощью Интернет сегодня можно купить все что угодно. Можно из дома забронировать путевку в жаркие страны, купить мебель или заказать на дом еду. Но существует ряд товаров, которые запрещены представителями платежных систем и это – огнестрельное оружие, поддельная и контрафактная продукция, опасные товары, скоропортящиеся продукты и медицинские товары.

Любой интернет-магазин старается, чтобы покупки делать было удобно. Поэтому вполне обоснованно, что и они обращаются к системе осуществления платежей посредством пластиковых карт. Интернет-эквайринг подключается следующими способами:

  1. Прямое соглашение с банком. Такой способ предусматривает услуги банка, который самостоятельно осуществляет  денежные переводы между клиентом и поставщиком по иным платежам с участниками эквайринга. Услуга оплачивается владельцем интернет-магазина. В этом случае процент комиссии будет практически в два раза выше, чем в торговом эквайринге.
  2. Сервис-провайдеры. Такие организации передают сведения о расчетах между предприятием и клиентом в банковские учреждения. Эта схема способствует получению сведений о финансово-хозяйственных операциях всем контрагентам и более детальному управлению денежными потоками. Этот вариант предоставляет большие возможности, нежели чем с банками. Аналитика интернет-провайдеров так же востребована для продавцов.

Как подключить интернет-эквайринг

Для подключения к услуге эквайринга участнику необходимо пройти несколько этапов, определяемых следующими принципами:

  • возможности интернет-соединения должны соответствовать международным стандартам;
  • настроить элементы интерфейса, которые отвечают за проведение денежных операций;
  • разработать систему для оформления возврата средств;
  • установить иконки платежных систем.

Только после этого ресурс сможет полноценно работать, будет разрешен в системе эквайринга. Это формальности, самое главное – правильно оформленные документы.

Что такое эквайринг банковских карт? :

Оплата наличными – прекрасный способ делать покупки в режиме реального времени и при личном контакте.

Однако с их помощью категорически нельзя совершать заказы через интернет, оплачивать счета и совершать бронирование билетов, номеров в отелях и т. д. Зато это реально осуществить, имея пластиковую карту.

С ее же помощью можно делать и ежедневные покупки в супермаркетах и прочих магазинах, сотрудничающих с банками по договору эквайринга. О том, что такое эквайринг, мы и расскажем далее.

Эквайринг как он есть

Эквайринг представляет собой определенный комплекс банковских услуг, связанный с пластиковыми картами, работающими в определенных торговых точках при наличии соответствующего приемного и считывающего оборудования.

При этом финансовая организация, сотрудничающая с магазинами и местами розничных продаж, это банк-эквайер.

Именно в нем у продавца товаров и услуг открыт счет, и он отвечает за выполнение расчетов по всем операциям, осуществляемым в его торговых точках.

Говоря простым языком о том, что такое эквайринг банковских карт, следует рассказать о списании денежных средств с пластиковых карт клиентов в счет их уплаты за приобретенные услуги или товары.

Также существует другой участник подобной финансовой системы, называемый банком-эмитентом. Эта организация непосредственно участвует в выпуске кредитных карт и гарантирует выполнение своим клиентом возложенных на него материальных обязательств.

Как воспользоваться услугами эквайринга?

Если вы не знаете, что такое эквайринг, на этот вопрос вам поможет ответить представитель банка. Именно с его специалистами и следует заключить особый договор сотрудничества, позволяющий работать с кредитными картами. Данный документ, как правило, является юридически подтвержденным письменным соглашением и называется договором эквайринга.

Важные требования

В договоре эквайринга указываются следующие моменты:

  • права и обязанности участников;
  • размеры комиссии банка за обслуживание;
  • сроки возмещения средств.

Более того, данный документ подписывается в рамках действующего законодательства и с учетом действующих правил международных платежных систем. В рамках соглашения и выполняется в дальнейшем эквайринг. Виды его мы рассмотрим ниже.

Классификация

Существует несколько видов эквайринга, среди которых можно выделить следующие:

  • торговый;
  • мобильный;
  • виртуальный, или интернет-эквайринг.

Что такое торговый эквайринг?

Данная разновидность подразумевает финансовые отношения между кредитными организациями и торговыми компаниями на основании договора о сотрудничестве.

При этом в торговых точках фирмы устанавливается специализированное оборудование (POS-терминалы) банка-эквайера, позволяющее считывать информацию и снимать денежные средства со счета на картах клиентов за оказанные услуги или приобретенные товары.

Например, вы пришли в супермаркет, набрали в продуктовую корзину разнообразных товаров и заплатили на кассе картой. Это и есть торговый эквайринг. Что это такое, мы разъяснили выше.

Схема функционирования

Алгоритм работы торгового эквайринга довольно прост. Сначала карточка клиента, совершившего покупку, отправляется в разъем терминала. Данное действие способствует активации карты.

Далее информация о карте поступает в особый процессинговый центр кредитной организации, являющейся банком-эмитентом. После этого происходит автоматическая проверка суммы, находящейся на остатке счета, и при ее соответствии требуемому для оплаты размеру осуществляется перевод денег на счет действующего банка-эквайера. Вот что такое эквайринг в банке.

В подтверждение выполненной платежной операции кассир в двух экземплярах распечатывает слип, напоминающий чек. При этом на одном из них содержатся сведения о самой операции и стоит подпись держателя карты, а на втором есть только данные о снятии денег. И, конечно, следует отметить, что вся вышеуказанная операция выполняется за вычетом суммы комиссии банка.

Что такое мобильный эквайринг?

Этот вид эквайринга имеет общие черты с торговым, так как считывание информации и снятие денег со счета клиента выполняется с помощью устройства, называемого mPOS-терминалом, а также благодаря установленному специальному приложению.

Это своего рода карт-ридер для смартфонов и мобильных телефонов. Он устанавливается непосредственно на гаджет и способен поддерживать современные международные платежные системы. Вот это стоит знать, отвечая на вопрос «Эквайринг — что это?».

Как это работает?

При работе с мобильным эквайрингом сама процедура оплаты выглядит следующим образом: при желании приобрести какую-либо услугу или товар, вы достаете свой смартфон с прикрепленным к нему терминалом, вставляете «пластик» в картоприемник, карта активируется, вводится необходимая для оплаты сумма, проверяется остаток на вашем счету и происходит платеж.

Далее кассир распечатывает чек в двух экземплярах (один остается ему, а второй отдается в руки покупателю). Что такое эквайринг виртуальный, или интернет-эквайринг, мы расскажем ниже.

Сложно ли подключать мобильный эквайринг?

Делать это просто. Главное — найти банк или организацию, которая предоставляет соответствующие услуги. К примеру, к подобным учреждениям относится Райффайзенбанк. Для активации услуги вам понадобится лишь прийти в банк, заполнить анкету, заявку на выполнение регистрации ТСП, а затем получить готовый карт-ридер.

Читайте также:  Русфинанс Банк в Пятигорске: кредиты, автокредиты, адрес отделения, режим работы, телефон

После этого вам необходимо найти, например, на «Плей Маркете» и установить на свой смартфон соответствующее приложение. И только после активации приложения и установки считывающего устройства можно будет совершать покупки.

Кстати, что такое эквайринг для мобильных телефонов, вы всегда можете узнать у представителя того банка, в который обратились.

Интернет-эквайринг

Данный вид эквайринга также предполагает оплату товаров и услуг картой. Однако в этом случае не происходит личного контакта между продавцом или кассиром и покупателем. Наоборот, все оплаты выполняются в удаленном виде – через виртуальную платежную систему и сервисы, работающие на сайтах интернет-магазинов. Как это происходит?

К примеру, вы решили приобрести аксессуар в виртуальном бутике. Для этого выбираете вид понравившегося товара, наводите на него мышкой, он попадает в так называемую корзину, потом вы нажимаете на клавишу «купить», вводите контактные данные с вашей карты и нужная сумма автоматически снимается. Вот так и осуществляется интернет-эквайринг (понятие и виды мы описали выше).

Особенности подключения

Для того чтобы подключить интернет-эквайринг, например, к своему интернет-магазину, необходимо сначала обратиться к одному из провайдеров виртуальных услуг или представителю системы электронных платежей. К примеру, это могут быть Webmoney, «Яндекс.Деньги» и тому подобные.

Для начала работы с провайдером необходимо пройти простую процедуру регистрации, заполнив особую форму на официальном ресурсе платежного оператора. Затем его заявка перенаправляется в банк, владелец магазина заключает договор эквайринга и получает право принимать оплату картами.

В подтверждении заключенному соглашению между банком и владельцем интернет-магазина на сайте последнего появится значок с названием платежной системы. Именно так и работает интернет-эквайринг. Прием платежных карт в данном случае осуществляется в рамках договоренности между банком и платежной системой.

Что такое эквайринг банковских карт: проводки

При использовании такой услуги, как эквайринг, у многих руководителей предприятий и частных лиц возникает масса вопросов, связанных с ведением бухгалтерского учета. Например, если клиент заплатил 2500 рублей, из которых на счет торговой компании (за вычетом комиссионного вознаграждения банка) поступило 1800 рублей. Как записать такую финансовую операцию?

В данном случае записывать необходимо всю сумму, т. е. 2500 рублей, а размер комиссии – 700 рублей – необходимо перенести в графу «расходы» либо по обычным видам деятельности, либо в составе других расходов. Получить полную информацию по выполненным операциям можно из заказанной банковской выписки.

В чем преимущества услуг эквайринга?

Эквайринг обладает рядом достоинств.

  • Во-первых, он позволяет увеличить число розничных продаж примерно на 25-40%.
  • Во-вторых, используя для оплаты платежные терминалы, торговое предприятие страхует себя от получения фальшивых купюр.
  • В-третьих, партнерские отношения с банком позволяют участвовать в разнообразных бонусных и акционных программах, получать льготы и привлекательные предложения.
  • В-четвертых, все финансовые операции проверяются банком, следовательно, они выполняются в рамках повышенной техники безопасности.
  • В-пятых, предприятию нет необходимости тратить средства на покупку специализированного банковского оборудования. Все необходимое предоставляет финансовая организация.
  • В-шестых, представители банка берут на себя обязанность по обучению персонала предприятия, связанного с работой на терминалах.
  • В-седьмых, плановое обслуживание оборудования и его технический осмотр также выполняются представителями кредитной организации.

Какое оборудование используется?

При работе с эквайтингом чаще всего используются электронные ручные терминалы. В большинстве случаев такие устройства востребованы на торговых предприятиях и устанавливаются преимущественно в прикассовой зоне. Для мобильных средств действуют особые карт-ридеры – небольшое оборудование с крепежом для смартфона.

В торговых точках также можно встретить импринтеры. Они представляют собой устройства механического типа, используемые для распечатывания слипов (своеобразных чеков) по итогам выполнения платежной операции.

Образцы документов, условия для клиентов

В России есть три банка, наиболее популярных для подключения эквайринга – ВТБ, Сбербанк, Альфа-Банк. Но популярные – не значит лучшие.

Навигация по статье

  • Условия договора эквайринга
  • Кто может заключить договор эквайринга
  • Как заключить договор
  • Как правильно подобрать банк
  • Договор эквайринга со Сбербанком
  • Бухгалтерские проводки

Эквайринг – предоставляемая банком услуга, которая позволяет клиенту оплачивать товар с помощью пластиковой карты. Для подключения необходимо подписать договор эквайринга с банком. Перед его оформлением обратите внимание на основные моменты и тонкости процедуры.

Условия договора эквайринга

Документ содержит основные положения, права и обязанности сторон, а также условия предоставления услуги.

Сторонами сделки в договоре оговариваются процедура авторизации и получения подтверждения для клиента, основные места реализации товара. Между банком и предпринимателем обсуждаются условия техобслуживания, обучения персонала работе с оборудованием, установки и транспортировки устройств для подключения эквайринга.

Образец договора эквайринга

Если сделку заключает фирма, которая регулярно открывает новые торговые точки, то в условия договора можно внести пункт об автоматическом включении новых торговых мест в эквайринг.

Сторонами также оговаривается последовательность действий при обнаружении мошенников, использующих фальшивые банковские карты.

Все перечисленные выше обязательства входят в предмет договора. В документе также прописываются обязанности обеих сторон.

Предприниматель обязан:

  • Принимать все предоставляемые клиентом банковские карты, которые соответствуют платежным системам, оговоренным сторонами.
  • Обеспечить безопасную обработку данных о банковских счетах клиентов.
  • Информировать банк об изменении своих реквизитов.
  • Возмещать банку штрафы, выставленные платежными системами, и прочие удержания, связанные со своей деятельностью.

Перечисленные выше обязанности не являются полным списком и могут изменяться в зависимости от предпочтений банка.

Обязанности банка:

  • Осуществлять перевод выручки в срок, оговоренный сторонами.
  • Устанавливать оборудование, необходимое для проведения эквайринга и проводить его техобслуживание.
  • Обучать персонал юридического лица правилам обслуживания держателей карт.

Чтобы получить подробную информацию, необходимо изучить образец договора. При этом стоит учитывать, что прописанные условия зависят от банка, предоставляющего услугу, и могут сильно изменяться.

Заключая договор с банком, юридическое лицо осуществляет закупку. Закупочную деятельность регулируют в РФ ФЗ № 223 и ФЗ № 44.

Скачать образец

Кто может заключить договор эквайринга

Финансовые организации предоставляют эквайринг юридическим лицам, независимо от того, в каком банке был открыт счет или какими платежными системами пользуется компания.

Чтобы получить одобрение со стороны банковской структуры, юридическое лицо должно доказать, что услуга подключается не для мошеннических целей. Для этого банку предоставляются копии документов аренды помещения, финансовая отчетность и др.

Точный список необходимых бумаг банк определяет индивидуально, основываясь на специфике хозяйственной деятельности компании-клиента.

Терминал для эквайринга

Как заключить договор

Для подключения услуги руководитель или владелец предприятия должен подать заявление по форме, предоставленной банком. После подачи заявки алгоритм взаимодействия с банком следующий:

  • согласование условий сотрудничества;
  • подписание договора уполномоченными представителями сторон;
  • установка оборудования;
  • обучение персонала.

При оформлении договора необходимо предоставить банку пакет правоустанавливающих документов в копиях и свидетельство о постановке на налоговый учет. На основе анализа перечисленных документов и ряда других факторов, таких как сфера деятельности, месячный оборот средств, репутация компании, финансовая организация принимает решение о предоставлении услуги предприятию.

Как правильно подобрать банк

В России есть три банка, наиболее популярных для подключения эквайринга – ВТБ, Сбербанк, Альфа-Банк. Но популярные – не значит лучшие. Чтобы подобрать финансовую организацию с оптимальными условиями предоставления подобной услуги, опирайтесь на следующие факторы:

  • Требования к обороту. Банки устанавливают комиссии в зависимости от финансового оборота компании. Если процентная ставка слишком низкая, нужно сначала убедиться, сможет ли предприятие выполнить условия, установленные финансовой организацией. В противном случае на юридическое лицо будут наложены штрафные санкции.
  • Условия предоставления оборудования. Согласно договору, банк подключает услугу только на терминалы, приобретённые у них. Поэтому для начала оговаривается цена и условия предоставления оборудования.
  • Требования к счету для перечисления средств. Узнайте, есть ли возможность перевода выручки на счет другого банка.
  • Скорость поступления денег. Каждая финансовая организация переводит средства с разной скоростью. Выручка может поступить на счет предпринимателя в течение 10 минут либо 10 дней. Этот момент необходимо уточнить при оформлении договора.
  • Срок подключения. Как и в случае с поступлением средств, подключение также может занимать до одного месяца. Скорость предоставления услуги зависит от возможностей банка.
  • Платежные системы. Если в бизнесе основной поток клиентов – туристы, этот момент следует заранее обговорить. Не все банки предоставляют возможность работы с иностранными платежными системами, поэтому средства с банковских карт туристов могут не считываться.
  • Обучение сотрудников. Установка эквайринга требует обучения сотрудников работе с новой системой. Такую услугу предоставляют немногие банки в качестве бонуса.

Российские банки

Тщательно изучив все перечисленные аспекты, можно подобрать банк с оптимальными условиями подключения. Крупнейшим банком-эквайером в России является Сбербанк.

Договор эквайринга со Сбербанком

Отделения Сбербанка расположены во всех регионах страны, что позволяет предпринимателям пользоваться услугой независимо от местонахождения.

Для подключения достаточно оформить заявку в режиме онлайн, через официальный сайт банка. Основные условия оговариваются индивидуально для каждого юридического лица.

Основным преимуществам подключения эквайринга в Сбербанке является бесплатный сервис, к которому относится:

  • предоставление терминала;
  • подключение оборудования;
  • обучение сотрудников;
  • расходные материалы;
  • техподдержка.

Свою выгоду банк получает в виде процентов с каждого платежа, которые составляют 1,5–4%. Терминал можно подключить к расчетному счету любого банка, но при этом время перевода выручки увеличивается с одного дня до трех.

Договор эквайринга со Сбербанком

Скачать образец

Источники

  • https://buh.ru/articles/documents/52531/
  • https://ktovdele.ru/chto-takoe-ekvajring-prostymi-slovami.html
  • http://moneycred.ru/bank-ekvajer-sut-ekvajringa-mobilnyj-ekvajring-operacii-ekvajringa.html
  • https://delen.ru/biznes-dokumentaciya/dogovor-ekvajringa.html

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...