Негосударственные пенсионные фонды: как выбрать, рейтинг НПФ

Определение НПФ

Содержание:

Негосударственный пенсионный фонд – это структура, которая находится под тщательным государственным контролем. Внесенные в эту структуру вклады застрахованы. Это означает, что в случае ухода НПФ с рынка, все активы автоматическим способом переходят к государственному Пенсионному фонду.

Что нужно знать обязательно

НПФ не просто хранят деньги своих клиентов, а инвестируют их в государственные корпорации, акции и другие ценные бумаги, тем самым приумножают те средства, которые уже накоплены вкладчиками.

Какие бывают НПФ

Все негосударственные пенсионные фонды делятся на следующие типы:

  • Работающие с различными видами корпоративных программ;
  • Закрепленные за определенным регионом, обычно они созданы благодаря инициативе региональных властей;
  • Универсальные – вкладчиками могут являться физические и юридические лица. Такие фонды не зависят от каких-либо финансовых организаций и большая доля их активов – это пенсионные накопления.

Выбор НПФ

Эксперты разработали ряд характеристик, по которым можно выбирать подходящий для себя НПФ (и соответственно высоконадежный):

  • Год образования фонда: В идеале НПФ должен быть создан до 1998 года, это будет подтверждением того, что он перенес два тяжелых периода и устоял;
  • Учредители: самое большое доверие вызывают фонды, которые были созданы большими предприятиями, серьезными банками и так далее. Все сведения об учредителях можно получить в ЕГРЮЛ;
  • Доход НПФ: насколько фонд успешен в финансовом отношении, можно узнать, посетив его официальный сайт, либо из отчетности Банка России, которая находится в открытом доступе. Стоит упомянуть, что цифры в отчетности могут отличаться от фактических. Если на официальном сайте цифры явно завышены по сравнению с отчетными, это уже повод не обращаться в такой НПФ;
  • На каком месте в рейтинге НПФ находится фонд. Этот показатель можно считать самым важным. Благодаря рейтингу можно выяснить, насколько надежен фонд;
  • Каковы отзывы о фонде: нужно изучить отзывы клиентов, оставленные на посторонних ресурсах (это более объективно);
  • Насколько удобен сайт и сервисы НПФ: стоит обратить внимание, есть ли у НПФ дополнительные офисы в вашем городе, действует ли круглосуточный справочный номер, есть ли возможность завести на сайте личный кабинет;
  • Размещена ли на сайте фонда информация о лицензии, адресе, есть ли доступ к отчетности.

Плюсы НПФ

Многие люди высказывают недоверие к негосударственным пенсионным фондам. Это объясняется, прежде всего, недостатком информации, который и влияет на формирование неправильных выводов.

Чтобы частично развеять сомнения, проанализируем все положительные черты данных структур.

  1. Человек может сам оказывать влияние на свои пенсионные выплаты. Это можно назвать главным плюсом НПФ. Каждый сам определяет свои возможности и регулирует взносы, которые осуществляет в фонд;
  2. Все накопления защищены от негативных реформ законодательства и пенсионного обеспечения. Сейчас нет уверенности в том, что через полгода или через 10 лет не произойдет каких-либо негативных изменений, касающихся пенсий. А благодаря НПФ можно спланировать размер причитающихся выплат;
  3. Государственный контроль над деятельностью НПФ. Все негосударственные пенсионные фонды соблюдают требования законодательства той страны, в которой ведут свою деятельность, имеют все разрешения и полностью отчитываются за свою деятельность государству;
  4. Льготы при налогообложении. За точной и актуальной информацией стоит обратиться к российскому налоговому законодательству либо в представительство выбранного НПФ;
  5. Прозрачность всей деятельности. Обычно все вкладчики обладают доступом к своим пенсионным счетам. Все сведения также можно получить у администратора фонда;
  6. Инвестирование в активы, обладающие высокой степенью надежности. Весь капитал инвестируется только в те инструменты, которые определены в законодательстве, это снижает риск потери средств;
  7. Накопления можно передать по наследству. Все сбережения, в случае смерти вкладчика получит не государство, а его наследники;
  8. Средства можно переводить из одного фонда в другой, или снова в государственный. Законодательно такая возможность предусмотрена.

Сейчас мы проанализировали положительные стороны НПФ, но не стоит забывать о том, что всегда есть вторая сторона медали.

Минусы НПФ

  1. Деньги вносятся сейчас, а выплаты будут произведены только через много лет. Учитывая нестабильность экономики, перспективы довольно туманные;
  2. Прирост капитала очень мал. Часто не более 1%, что в реальности даже не покрывает фактическую инфляцию, то есть участие в таком фонде попросту невыгодно;
  3. Накопления можно делать только в рублях (если речь о России). Но большое количество людей не особо доверяет национальной валюте, предпочитая хранить накопления в долларах и евро, либо вообще делить на 3 части;
  4. Забрать деньги раньше истечения срока можно только в крайних случаях. В их число входят: смерть вкладчика, получение инвалидности, смена места жительства (переезд в другую страну);
  5. Никто не сможет гарантировать высокий процент доходности.
  6. Законодательство может измениться в негативную сторону по отношению к НПФ. Как уже упоминалось выше, планировать что-либо на длительный период времени сложно. А в сложные времена правительством могут быть приняты различные решения, которые больно могут ударить по клиентам НПФ.

Если планируете перевод накоплений в НПФ, на рассмотренные положительные и отрицательные стороны лучше обращать внимание.

Как осуществить переход в НПФ

Рассмотрим все этапы процедуры перехода.

Кратко: при себе нужно иметь паспорт, свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС).

  • Обратиться в НПФ, который был выбран;
  • Предоставить консультанту фонда перечисленные выше документы;
  • Заполнить бланк заявления;
  • После того, как будет получено заявление, ПФР сам осуществит перевод накоплений в НПФ.

Важная информация: можно осуществлять не только перевод из ПФР и негосударственный фонд, но и обратно, а также из НПФ в другой НПФ.

Рейтинг ТОП-10 надежных НПФ России

Поговорим о самых надежных НПФ нашей страны по версии агентства «Эксперт РА». Данные сформированы на октябрь текущего года.

Наименование Позиция в рейтинге Уровень надежности (РА Эксперт)
АО «Европейский пенсионный фонд» 1 А++ (уровень максимальный)
НПФ «Оборонно-промышленный фонд» 2 А (норм. надежность)
«Уральский Финансовый Дом» 3 Уровень не определен, показал высокую доходность
«Образование и наука» 4 Норм. надежность
ОАО Образование 5 Уровень не определен
НПФ Сургутнефтегаз 6 Уровень максимальный
НПФ Санкт-Петербург 7 Не определен, показал высокую доходность
НПФ Магнит 8 Не определен, показал высокую доходность
НПФ Большой 9 Уровень максимальный
НПФ Поволжский 10 Не определен, показал высокую доходность

В данной таблице была рассмотрена первая десятка фондов, входящих в число лучших. Общее количество таких фондов – 50.

В этой части стоит подробнее остановиться на НПФ Сбербанка России. Это пенсионный фонд вызывает повышенное внимание и интерес потенциальных вкладчиков.

Добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение

Добровольное пенсионное страхование физических лиц представляет собой разновидность добровольного личного страхования, которое регулируется Гражданским кодексом, а также Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (далее – Закон N 4015-1). Кроме того, страховые организации или их объединения обычно утверждают стандартные правила страхования определенного вида. Такие правила обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указано на их применение и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом), на его оборотной стороне либо приложены к нему (ст. 943 ГК РФ).

В п. 1 ст. 934 ГК РФ сказано следующее. В соответствии с договором личного страхования одна сторона (страховщик – страховая организация) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму, ренту) в случае достижения самим страхователем или другим названным в договоре гражданином (застрахованным лицом) определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Страховая организация должна иметь лицензию на соответствующий вид страхования (п. 5 ст. 4 и ст. 32 Закона N 4015-1).

При добровольном пенсионном страховании страховой суммой является негосударственная пенсия, а страховым случаем – основания ее выплаты (например, достижение застрахованным лицом определенного возраста). Основания выплат по данному договору могут не соответствовать законным основаниям для назначения государственной пенсии.

Читайте также:  Банк ВТБ 24, Уфа, адреса и телефоны, отделения и банкоматы

Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор. По общему правилу это застрахованное лицо. Но в договоре в качестве выгодоприобретателя может быть названо другое лицо. Если иные выгодоприобретатели не назначены, то в случае смерти застрахованного таковыми признаются его наследники (п. 2 ст. 934 ГК РФ).

Значит, договор добровольного пенсионного страхования может заключить физическое лицо в свою пользу (оно становится и страховщиком, и застрахованным) или в пользу другого человека (тогда страховщик и застрахованный – разные лица). Такой договор нередко заключают и организации (обычно работодатели застрахованных физических лиц). Страховую премию уплачивает тот, кто заключает договор (страховщик), причем как единовременно, так и несколькими платежами (страховыми взносами).

Договор пенсионного страхования может быть прекращен досрочно. При его расторжении страховая организация возвращает страхователю выкупную сумму (в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва страховой организации на день прекращения договора страхования). Основанием служит п. 7 ст. 10 Закона N 4015-1. Законодательство не устанавливает конкретных правил расчета этой суммы. Они закрепляются в договоре и (или) правилах страхования.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионный договор) – это самостоятельный вид договоров, не связанный со страхованием. Он регулируется нормами Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ “О негосударственных пенсионных фондах” (далее – Закон N 75-ФЗ). Такой договор заключается со специализированными некоммерческими организациями – негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые должны иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ обязуется выплачивать участнику или участникам фонда (если договор заключается в отношении нескольких физических лиц) негосударственную пенсию. Вкладчик вправе заключить договор в отношении себя (тогда он выступает и участником) или в отношении другого человека.

Негосударственная пенсия назначается и выплачивается при условии появления у участника фонда пенсионных оснований (ст. 3 Закона N 75-ФЗ). Таковыми являются условия назначения пенсий, установленные законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионных договоров. Другими словами, это основания для назначения государственных пенсий. В то же время пенсионные договоры могут предусматривать дополнительные основания для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии. Так сказано в ст. 10 Закона N 75-ФЗ.

При расторжении пенсионного договора, как и при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, НПФ выплачивает выкупную сумму. Причем ее получателем может быть и вкладчик, и участник фонда. Кто именно, закрепляется в самом договоре и правилах фонда. Основание – ст. 3, п. 2 ст. 9, а также п. п. 2 и 3 ст. 13 Закона N 75-ФЗ. Иногда по поручению вкладчика или участника выкупную сумму им не выплачивают, а переводят в другой НПФ.

Буква закона. Обязательные условия договора пенсионного страхования и пенсионного договора

Согласно п. 2 ст. 942 ГК РФ в договоре добровольного пенсионного страхования обязательно отражаются данные о застрахованном лице, характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая), размере страховой суммы, сроке действия договора. С учетом ст. 943 ГК РФ эти условия могут быть отражены в правилах страхования, на которые есть ссылка в договоре.

В пенсионном договоре обязательно указываются наименование сторон, сведения о предмете договора, положения о правах и обязанностях сторон, положения о порядке и условиях внесения пенсионных взносов, вид пенсионной схемы, пенсионные основания, положения о порядке выплаты негосударственных пенсий, положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств, сроки действия и прекращения договора, положения о порядке и условиях изменения и расторжения договора, а также положения о порядке урегулирования споров и реквизиты сторон. Это установлено в п. 1 ст. 12 Закона N 75-ФЗ.

Условия конкретного договора определяются также пенсионными правилами НПФ и пенсионной схемой, применяемой НПФ (ст. ст. 3 и 9 Закона N 75-ФЗ).

НДФЛ с сумм взносов и выплат по пенсионным договорам и договорам пенсионного страхования

В 2007 г. применяется порядок налогообложения, закрепленный в действующей редакции ст. ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса (далее – действующий порядок). С 1 января 2008 г. вступит в силу новая редакция указанных статей, установленная Законом N 216-ФЗ (далее – новый порядок). Новый порядок будет применяться к доходам, полученным начиная с 1 января 2008 г.

Страхователь (вкладчик фонда) заключает договор в свою пользу

В этом случае у страхователя (вкладчика фонда) в дальнейшем возникают доходы в сумме негосударственных пенсий (выплат страховой суммы по договору добровольного пенсионного страхования). Суммы таких выплат по договорам добровольного пенсионного страхования не облагаются НДФЛ при условии, что они производятся при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ).

Суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным в аналогичном порядке, не подлежат налогообложению независимо от оснований, в связи с которыми эти пенсии назначены. Это следует из абз. 4 п. 1 ст. 213.1 Кодекса.

Названные положения ст. ст. 213 и 213.1 новый порядок не затронул.

Страхователь (вкладчик фонда) заключает договор в пользу другого лица

В такой ситуации доходы возникают у застрахованного лица (участника фонда). Причем это лицо получает два вида дохода: в виде взносов (страховых или пенсионных), уплаченных за него страхователем (вкладчиком), и в виде страховых выплат (негосударственной пенсии).

Согласно действующему порядку при добровольном пенсионном страховании налогом облагаются страховые взносы, уплачиваемые за физическое лицо работодателем. Основание – п. 3 ст. 213 НК РФ. Со страховых выплат НДФЛ исчислять не нужно (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ). Правда, при условии, что такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как быть, если работодатель заключил пенсионный договор? Тогда, наоборот, суммы уплачиваемых им пенсионных взносов не облагаются НДФЛ, а суммы пенсий, выплачиваемых физическим лицам по этим договорам, учитываются при определении налоговой базы. Это установлено в абз. 2 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 213.1 Кодекса.

Нередко договоры в пользу физических лиц заключают их близкие родственники. Взносы по пенсионному договору, заключенному одним физическим лицом в пользу другого физического лица, не подлежат налогообложению, но сами пенсии, выплачиваемые по таким договорам, облагаются НДФЛ (абз. 6 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 213.1 НК РФ).

Страховые выплаты по договору добровольного пенсионного страхования не включаются в налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ). Сказанное относится и к страховым взносам, уплаченным за физическое лицо другим физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Дело в том, что этот вид дохода прямо не поименован в гл. 23 Налогового кодекса в качестве налогооблагаемого. В то же время он не подпадает ни под один из видов доходов, учитываемых в налоговой базе (п. 1 ст. 210 НК РФ). Его нельзя отнести к доходам, полученным налогоплательщиком в денежной форме (ведь страховые взносы уплачиваются не застрахованному лицу, а страховой организации). Не являются взносы и доходом в натуральной форме (согласно ст. 211 НК РФ источником таких доходов могут быть только организации и индивидуальные предприниматели). Перечень доходов в виде материальной выгоды, приведенный в ст. 212 Кодекса, является закрытым. Страховые взносы в нем не поименованы. Застрахованное лицо не получает права на распоряжение суммой страховых взносов.

Новый порядок сохраняет действующий вариант налогообложения взносов и пенсий по пенсионным договорам. А налогообложение взносов и страховых выплат при добровольном пенсионном страховании изменится.

С 1 января 2008 г. в налоговую базу по НДФЛ надо будет включать сумму полученных страховых выплат. Исключение сделано только для страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ в новой редакции.

На основании ст. 226 Кодекса сумму налога с указанных налогооблагаемых выплат должен исчислить и удержать налоговый агент – страховая организация или НПФ.

Страховые взносы, уплаченные в отношении физических лиц работодателями или иными организациями либо индивидуальными предпринимателями по договорам добровольного пенсионного страхования, не будут облагаться налогом. Основание – п. 3 ст. 213 НК РФ в новой редакции.

Выплаты, связанные с расторжением договора

При расторжении договора добровольного пенсионного страхования страхователь имеет право на получение выкупной суммы. При расторжении пенсионного договора такую сумму выплачивают вкладчику или участнику фонда. Нужно ли исчислять с нее НДФЛ?

Действующий порядок не предусматривает никаких особых положений по налогообложению выкупной суммы, выплачиваемой по договору добровольного пенсионного страхования. Следовательно, как доход, полученный в денежной форме, такая сумма включается в налоговую базу лица, которое ее получает, – вкладчика (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в доходах эта сумма учитывается не полностью, а за вычетом страховых взносов, уплаченных вкладчиком по данному договору. Ведь только разница между выкупной суммой и уплаченными взносами может быть признана экономической выгодой налогоплательщика-вкладчика, то есть его доходом (ст. 41 НК РФ). Таким образом, объект обложения НДФЛ возникает, если:

  • выкупная сумма превышает сумму уплаченных взносов (такое возможно, как правило, при расторжении пенсионного договора);
  • получателем выкупной суммы является лицо, в пользу которого заключен договор и которое не платило взносы (когда страхователь или вкладчик заключает договор в пользу другого лица).
Читайте также:  Cервис по проверке исполнительных производств, долгов и исполнительных дел по базе ФССП

Новый порядок прямо устанавливает, что “в случаях расторжения договоров добровольного пенсионного страхования (за исключением случаев их расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическому лицу денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом внесенных налогоплательщиком сумм страховых взносов учитывается при определении налоговой базы” (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ в редакции Закона N 216-ФЗ). Такой доход облагается у источника выплаты.

Что касается налогообложения выкупной суммы, которая выплачивается согласно пенсионным правилам и условиям пенсионных договоров, заключенных с российскими НПФ, действующая и новая редакции ст. 213.1 Кодекса содержат одно и то же положение. Указанная сумма, подлежащая выплате при досрочном расторжении названных договоров или изменении их условий, касающихся срока действия этих договоров, включается в налоговую базу по НДФЛ за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу. Выкупная сумма не учитывается в налогооблагаемых доходах физического лица в случаях досрочного расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода указанной суммы в другой НПФ. Выкупная сумма также облагается у источника выплаты – НПФ.

Обратите внимание: при расчете величины НДФЛ выкупная сумма уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных вкладчиком по соответствующему договору, при условии, что вкладчик и участник фонда – одно лицо.

Допустим, вкладчик заключил договор в пользу другого физического лица. Независимо от того, кому в случае расторжения договора уплачивается выкупная сумма – вкладчику или участнику фонда, НПФ исчисляет НДФЛ с выкупной суммы в полном размере, не уменьшая ее на сумму пенсионных взносов, уплаченных вкладчиком.

Социальный налоговый вычет

Суть применения социальных налоговых вычетов в том, что налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ (в части доходов, облагаемых по ставке 13%) на сумму расходов, перечисленных в ст. 219 Налогового кодекса. Ранее было три вида таких расходов: на благотворительные цели, обучение и лечение. Закон N 216-ФЗ добавил к ним еще один вид расходов – на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) на добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в новой редакции).

Вычет предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по пенсионному договору, заключенному с НПФ, и (или) страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией.

В целях применения вычета учитываются взносы не только по договорам, заключенным налогоплательщиком в свою пользу, но и по тем, которые он заключил в пользу:

  • супруга (вдовы, вдовца);
  • родителей (усыновителей);
  • детей-инвалидов (усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).

Если налогоплательщик заключил несколько таких договоров (в отношении себя и других указанных лиц), то для целей вычета учитываются взносы по всем договорам.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного в п. 2 ст. 219 Кодекса (в ред. Закона N 216-ФЗ). Причем для социальных вычетов на обучение (за исключением расходов на обучение детей), лечение (кроме расходов на дорогостоящее лечение) и негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионное страхование установлен общий предельный размер. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ данные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 руб. в налоговом периоде. Если у налогоплательщика в течение года было несколько или все перечисленные виды расходов, он может сам выбирать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах указанной максимальной величины. Этот порядок распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г.

Вычет можно получить на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие фактические расходы физического лица на добровольное пенсионное страхование и (или) негосударственное пенсионное обеспечение. Это договоры с НПФ и (или) страховыми организациями, документы об уплате пенсионных (страховых) взносов, документы, подтверждающие родство с лицами, за которых налогоплательщик платил взносы, и т.д.

Обратите внимание! Когда применяется новый социальный вычет

Новая редакция ст. 219 Кодекса вступит в силу с 1 января 2008 г., но действие внесенных в нее поправок будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. Таким образом, применить новый социальный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 219 Кодекса согласно Закону N 216-ФЗ, налогоплательщики смогут уже к доходам, полученным за 2007 г. При расчете суммы вычета будут учитываться взносы на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, уплаченные налогоплательщиками с 1 января по 31 декабря 2007 г. Предельная сумма социальных вычетов, установленная в п. 2 ст. 219 Кодекса, также применяется к расходам 2007 г.

Для получения социального налогового вычета налоговую декларацию за 2007 г. можно представить по окончании этого года в течение трех последующих лет (до 2010 г. включительно). Налогоплательщики, которые в целях получения различных видов социальных налоговых вычетов подают декларации в 2007 г. за предшествующие налоговые периоды (2004, 2005 и 2006 гг.), в указанных периодах не вправе претендовать на вычет в отношении расходов по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

Пример 1. И.Н. Захаров в 2005 г. заключил со страховой компанией “Гарантия”, имеющей лицензию на осуществление личного добровольного страхования граждан (в том числе пенсионного страхования), договор добровольного пенсионного страхования. Страхователь указан в договоре как застрахованное лицо и выгодоприобретатель. Страховая премия по договору – 150 000 руб. И.Н. Захаров уплачивает ее равными долями (взносами) в 2005 – 2007 гг. (по 50 000 руб. в год). Страховой случай – дожитие И.Н. Захаровым до пенсионного возраста (60 лет). По достижении застрахованным лицом этого возраста страховая компания обязуется выплачивать ему страховую сумму ежемесячно равными платежами в течение 10 лет.

Сумма страховых взносов по указанному договору за 2007 г. – 50 000 руб. Общая сумма доходов И.Н. Захарова за 2007 г., облагаемых НДФЛ по налоговой ставке 13%, – 300 000 руб. Сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговыми агентами, за указанный налоговый период – 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

По окончании 2007 г. И.Н. Захаров вправе представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию за 2007 г. по форме 3-НДФЛ, приложив к ней заявление о предоставлении ему социального налогового вычета на сумму взносов по договору добровольного пенсионного страхования (50 000 руб.), договор со страховой компанией “Гарантия” и документы, подтверждающие уплату взносов в 2007 г. Допустим, оснований для других налоговых вычетов (социальных и иных) в 2007 г. у И.Н. Захарова не было. Сумма налога, излишне удержанная с доходов налогоплательщика в 2007 г., равна 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

На эту сумму уменьшается НДФЛ, подлежащий уплате за 2007 г. Поскольку фактически налог со всех доходов И.Н. Захарова уже удержан налоговыми агентами, он вправе потребовать вернуть ему из бюджета излишне удержанный налог в сумме 6500 руб.

Получить вычет по взносам, уплаченным в 2005 – 2006 гг., И.Н. Захаров не может.

Что такое негосударственное пенсионное обеспечение (НПО)

Сейчас есть две системы обеспечения собственной пенсии:

  • обязательное (государственное)
  • добровольное (негосударственное).

Негосударственное пенсионное обеспечение представляет собой добровольное накопление гражданином денежных средств. В результате этого накопления гражданин приобретает право на получение дополнительной, негосударственной пенсии. Эта пенсия формируется за счет самостоятельных отчислений в негосударственный пенсионный фонд.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) представляет собой некоммерческую организацию, специально созданную для социального обеспечения населения.

Особенности негосударственного пенсионного обеспечения

А отличается тем, что в обычном обязательном пенсионном страховании, нормы начисления и уплаты страховых взносов, а также нормы назначения и выплаты пенсии регламентированы законом, а условия негосударственного пенсионного обеспечения определены только заключенным договором.

Читайте также:  Социальная помощь малоимущим в 2018 году - государственная, гражданам, семьям, размеры, заявление

С кем заключается договор:

  • с гражданином, который хочет повлиять на размер своей будущей пенсии;
  • с работодателем, который действует в интересах своих работников.

В чем выгода негосударственного пенсионного обеспечения

Как говорят сами негосударственные пенсионные фонды, выгода негосударственного пенсионного обеспечения очевидна. Оно дает человеку возможность формировать для себя дополнительную пенсию, находясь в активном трудоспособном возрасте. А при достижении трудоспособного возраста эта пенсия может стать весьма существенным источником дохода. Таким образом, негосударственное пенсионное обеспечение направлено на повышение размеров пенсий.

Так же, как и в обязательном пенсионном обеспечении, в негосударственном происходит увеличение размеров накоплений, за счет прибыли, получаемой от их инвестирования.

Другими словами, как я понял, после заключения договора с негосударственным пенсионным фондом, вы доверяете ему свое будущее. И это реальный риск, потому что вы доверите ему свое нетрудоспособное будущее, когда по судам может сил не остаться ходить.

Эта особенность негосударственного пенсионного обеспечения, которая является довольно существенным минусом. Прогори пенсионный фонд и все денежки по ветру, как говорят.
Мда-а-а.

Функции негосударственного пенсионного обеспечения

Основное занятие негосударственных пенсионных фондов — это сбор денег с граждан или работодателей, которые заключили с ними договора. После этой стадии негосударственный пенсионный фонд приступает к учету и распределению денег по личным счетам будущих пенсионеров. Помимо этого негосударственные инвестиционные фонды имеют право заниматься инвестированием, как ПИФы, к приму, кто знает, что это такое.

Затем, после инвестирования также ведется учет прибыли и перераспределение средств, и в конце концов, выплачиваются деньги всем, кто достиг пенсионного рубежа.

Здесь, как бы все понятно, но несколько смущает то, что негосударственные пенсионные фонды уподобляются управляющим компаниям, хотя это не удивительно, имея на руках такие суммы денег. Куда и с какими рисками они будут инвестировать взятые у людей деньги — одному богу известно, но он вряд ли что-то скажет. И это еще одна особенность негосударственного пенсионного обеспечения и достаточно серьезный риск. Как будут выруливаться ситуации, когда, к примеру, инвестиции в какую-нибудь сырьевую компанию, которая сейчас на коне, а завтра нефть закончилась — окажутся неудачными и попросту прогорят? Пока неизвестно и мне еще предстоит это выяснить. если у кого-то из читателей есть информация, можете поделиться в комментариях.

Порядок заключения договора гражданина и НПФ

Когда гражданин заключает договор негосударственного пенсионного обеспечения, он имеет возможность самостоятельно определить размер своих взносов, порядок их внесения, а также размер и период получения будущей пенсии. Необходимо отметить, что эта пенсия может выплачиваться в течение определенного периода или пожизненно, сумма невыплаченной пенсии наследуется в установленном законом порядке. Предусмотрено также право гражданина в любой момент расторгнуть заключенный договор, и при его расторжении получить обратно уплаченные взносы вместе с начисленным на них инвестиционным доходом.

Порядок внесения взносов в НПФ

Пенсионные взносы могут вноситься гражданином каждый месяц, каждый квартал, раз в полгода или раз в год, либо как-то иначе — периодичность выбирается им самостоятельно. Внесение денежных средств может осуществляться почтовым или банковским переводом, а также путем внесения налом через кассу фонда.

Что такое негосударственное пенсионное страхование?

Тем, кто в старости хочет получать достойную пенсию, приходится уже сейчас самостоятельно заботиться о своем будущем материальном обеспечении. Страховые пенсии, выплачиваемые ПФР, чаще всего оказываются недостаточными для поддержания нормального уровня жизни.

Именно поэтому Негосударственными пенсионными фондами были запущены специальные программы, позволяющие гражданам самостоятельно управлять накоплениями и решать, каким будет их финансовый достаток в будущем.


Одна из таких программ – негосударственное пенсионное страхование. Оно дает возможность получать в старости дополнительные выплаты к основной пенсии. Чтобы получать негосударственные выплаты, нужно заключить договор с Негосударственным пенсионным фондом. Размер будущих доплат будет зависеть от нескольких факторов:

  • выбора НПФ;
  • индивидуальной программы, предложенной фондом;
  • размера взносов.

Данная схема пенсионного обеспечения построена так, что ее участник сам может выбрать индивидуальный план, на основе которого его взносы будут постепенно расти за счет инвестиций в ценные бумаги.

Участниками негосударственного обеспечения являются:

  1. Негосударственный фонд. Его деятельность регулируется законом «О Негосударственных пенсионных фондах» и направлена на инвестирование взносов вкладчиков в целях увеличения пенсий участников системы.
  2. Вкладчик. Он уплачивает взносы. Вкладчиком может выступать как юридическое, так и физическое лицо.
  3. Участник. Это тот, кто по договору получает пенсию.

СПРАВКА. В большинстве случаев участник и вкладчик – это одно лицо. Однако система НПО предоставляет возможность компаниям (юридическим лицам) вносить на счета сотрудников взносы для дальнейшего получения ими негосударственной пенсии. В этом случае компания выступает как вкладчик, а сотрудники являются участниками.

Обязательно ли переводить пенсию в НПФ?

Негосударственное страхование – дело добровольное. Будущий получатель пенсии по своему усмотрению может формировать свой пенсионный счет – сохранять средства в государственном фонде или же переводить их в НПФ.


Пенсия, лежащая на счете Госфонда, не инвестируется, а только индексируется. Как правило, это происходит 1 раз в год.

Средства, переведенные в НПФ увеличиваются посредством их инвестирования фондом в ценные бумаги и акции. Те, кто хочет не только формировать, но и ежегодно увеличивать свои накопления, могут заключить договор с НПФ. Если вас устраивает система работы ПФР, то к подписанию соглашения с НПФ вас никто не обязывает.

Отличия от государственного

  1. Чтобы заключить договор с НПФ и получать в будущем деньги по старости, не нужно нарабатывать минимальный трудовой стаж.
  2. Размер будущей пенсии не зависит от величины получаемой заработной платы и стажа трудовой деятельности.
  3. Сумма внесенных взносов в НПФ будет расти каждый год с учетом инвестиционного дохода. Средства страховой пенсии, выплачиваемой государством, не инвестируются, но ежегодно индексируются.
  4. Выплаты формируются за счет добровольных взносов участника программы или работодателя (если организация участвует в корпоративной программе обеспечения сотрудников).
  5. Застрахованное лицо в любой момент может расторгнуть соглашение о НПС, вернуть деньги или перевести их в другой фонд, в том числе и государственный.
  6. Участник системы может самостоятельно выбирать пенсионный план, согласно которому определяется минимальный размер взноса, его периодичность, а также способы выплаты средств.

  7. Участник или вкладчик может формировать не только свое обеспечение, но и обеспечение своих родственников, делая на их счет взносы.
  8. Средства, хранящиеся в Негосударственных фондах, можно передавать по наследству.
  9. В отличие от госстрахования, негосударственное обеспечение является добровольным.
  10. Негосударственное обеспечение осуществляется на основании заключенного соглашения между застрахованным лицом и НПФ. Обязательное пенсионное страхование от государства основывается на договоре с ПФР.

Кто и когда может стать вкладчиком?

Заключить договор о НПО с Негосударственным фондом может любой совершеннолетний гражданин РФ. Программа дает возможность стать вкладчиком и определять свои будущие накопления даже тем, кто пока не работает. Получается, что заботиться о своих пенсионных выплатах можно уже с 18 лет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Также фонды предусматривают возможность заключения договора с юридическими лицами по корпоративной пенсионной программе. Эта программа является своего рода дополнением к соцпакетам, повышает доверие сотрудников к компании и позволяет сохранять фирме хорошую репутацию.

Основные аспекты при выборе фонда и заключении договора

Для начала нужно выбрать надежный фонд. На первых этапах важно выяснить подробную информацию о компании, с которой вы собираетесь заключать договор. Главные критерии выбора:

  • наличие лицензии;
  • рейтинг;
  • доходность;
  • надежность;
  • прозрачность и доступность информации.

Заключение договора происходит в несколько этапов:


  1. Выбрав фонд, нужно обратиться в его ближайших офис обслуживания и заполнить заявление. Вы также можете отправить заявку в режиме онлайн на официальном сайте фонда.
  2. Для подписания соглашения потребуются документы: паспорт и страховое свидетельство.
  3. В офисе компании вы выбираете пенсионный план, по которому будете вносить средства.
  4. На ваше имя открывают счет.
  5. По условиям договора вы вносите на него определенную сумму в установленный в соглашении период. Каждый год сумма, хранящаяся на личном счете, увеличивается за счет полученной инвестиционной прибыли фонда.
  6. При наступлении пенсионного возраста фонд рассчитывает вам пенсию в соответствии с выбранным вами планом.

СПРАВКА. Любой гражданин может также заключить договор с НПФ и вносить взносы за другого человека, например, на родственника, формируя тем самым его будущее обеспечение.

Источники

  • https://kakzarabativat.ru/investirovanie/negosudarstvennye-pensionnye-fondy/
  • https://WiseEconomist.ru/poleznoe/33653-negosudarstvennoe-pensionnoe-straxovanie
  • https://www.HabRealty.ru/novosti/negosudarstvennoe-pensionnoe-obespechenie.html
  • http://posobie.guru/pensii/strahovanie/negosudarstvennoe.html

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...