Как работают оффшоры: подробности и примеры

Какими видами деятельности удобнее всего заниматься в оффшорах?

Работать в оффшоре выгодно не всем. В каждой зоне существуют свои подробности, особенности налогообложения, раскрытия данных. Эффективнее всего использовать специальные юрисдикции, если бизнес относится к:

  • холдинговым или инвестиционным структурам;
  • субъектам, работающим на глобальном рынке ценных бумаг, держателям акций;
  • экспортно-импортным или интернет-компаниям;
  • фирмам, которые работают с нематериальными активами (в частности, интеллектуальной собственностью, роялти);
  • кэптивным/перестраховочным структурам и так далее.

Для каждого вида деятельности существуют свои нюансы и подробности работы. Подбирая юрисдикцию, квалифицированный эксперт (найти его можно, обратившись в консалтинговую компанию «Прифинанс»), учтет:

  • специфику, сферу деятельности — если это, к примеру, страховые услуги, в ряде юрисдикций их нужно будет лицензировать, тип области важен для налогообложения;
  • удобство для владельца бизнеса — необходимость лично присутствовать при открытии счетов и компании, нужны ли директора из местных резидентов, необходим ли реальный офис непосредственно в оффшоре;
  • репутационные особенности зоны (отсутствие в «черных списках», престижность на мировой арене), лояльность ее властей к иностранным инвесторам и так далее.

Изучив обстоятельства, можно выбирать конкретную юрисдикцию. Существуют ежегодно формируемые рейтинги популярности зон.

  • Традиционно востребованы «классические» Белиз, Панама или БВО, где нет валютного контроля и есть государственная защита инвестиций и информации (закрытый или умеренный реестр).
  • Хороший коммерческий потенциал у престижных юрисдикций с льготами по налогообложению (низкие или нулевые ставки) — Гибралтара, Сингапура и Гонконга, Португалии, Ирландии — где нужно вести учет и раскрывать данные об управляющем составе бизнеса.
  • Если нужно обеспечить высокую репутацию, стоит выбрать оншор, где, при соблюдении условий, можно вести выгодную деятельность (Кипр, Соединенное королевство, американский штат Делавэр)

Реально существующий «механизм» зависит от того, как работают оффшоры, выбранные владельцем компании, и к какому типу бизнеса относится фирма. Чтобы выбрать схему и начать деятельность, нужно:

  • сформировать на бумаге схемы налогообложения, структуру бизнеса — промежуточные фирмы, холдинги, трасты;
  • решить вопросы лицензирования, регистрации компаний, подбора, перевода и апостилирования документации;
  • открыть банковские счета, подобрать номинальный сервис;
  • подключить сайт, нужный для работы, к платежным системам, разработать формы документации и так далее.

В современных оффшорах для работы чаще всего используют следующие схемы:

  • для экспорта/импорта — перепродажа по договорам с повышением или снижением цены (для экономии на налоге с прибыли или таможенных пошлинах);
  • для интернет-бизнеса — создание объединенных структур, с оффшорами и фирмами из «весомых» юрисдикций, чтобы избежать запретов на работу в престижных платежных системах, странах с развитыми сетевыми коммуникациями и снять подозрения налоговых органов и потенциальных партнеров;
  • при переводе финансов за границу и обратном реинвестировании в местный бизнес — лизинговая схема, по которой можно снизить налоги, покупая оборудование, продукцию (оффшорная структура передает кредит компании-оншору, та покупает товары и передает их в аренду конечной фирме, а выплаты по услугам можно отнести на себестоимость);
  • при необходимости не контактировать с оффшорами напрямую — агентский принцип, по которому от имени конечного владельца бизнеса выступают фирмы из престижных юрисдикций, а налогами облагают только комиссионные для посредников;
  • если нужно защитить ценности в не- или материальной форме — создание траста через регистрацию компании-оффшора: имущество собственника переходит специальной оншорной структуре, которая выпускает акции, и их передают трасту, в котором бенефициаром выступает нужное лицо (заказчик) или оффшорная фирма;
  • при работе с интеллектуальной собственностью — передача нематериальных активов в выгодную юрисдикцию через транзитную компанию или деятельность по франшизным договорам с оффшорами;
  • чтобы сохранить личные средства — открывая счета на контролируемые оффшорные фирмы, что даст возможность не попасть под валютное регулирование;
  • при работе в строительстве — заключая подряды от имени оффшора, с которым у страны пребывания бизнеса есть налоговые договоренности: если срок работ не превышает определенного периода, то представительство не будут считать постоянным и не потребуют перечисления средств в бюджет;
  • чтобы минимизировать расходы при продаже бизнеса — при помощи нерезидентных оншорных структур, акционерами которых выступают компании-оффшоры: они приобретают все права, после чего они передаются конечному приобретателю без лишних налоговых обременений.
Читайте также:  Бухучет для чайников или простыми словами о сложном

Если бизнес специфичен, для него нужна конкретная схема — например, давальческая, для производственных фирм или компаний, которые перерабатывают сырье или оформление недвижимости, яхт на оффшоры через номинальных представителей. Рассмотрим несколько распространенных частных случаев.

Зачем выводить деньги в оффшоры

Для начала нужно понять, в чем заключается суть оффшоризации бизнеса. На самом деле, такая схема позволяет осуществление экономических операций через собственное предприятие, зарегистрированное на территории другого государства с более лояльной налоговой политикой.

В первую очередь, речь идет о безопасности, ведь, как правило, государства, находящиеся в оффшорной зоне, предлагают максимально комфортные условия для иностранных инвесторов с использованием номинального сервиса, или, проще говоря, используют в своих целях подставных лиц, которые будут отображаться во всех документах. То есть, истинный учредитель предприятия не будет упоминаться в каких-либо договорах учетных документах, но в тоже время будет контролировать деятельность предприятия и оперировать открытыми на его имя счетами.

как работают оффшоры

Интересно! По различным аналитическим оценкам на текущий момент в оффшорных зонах хранится более 11,5 триллиона долларов США.

Оффшорные зоны пользуются массовым спросом и это факт, на это есть несколько причин, рассмотрим основные из них:

  1. Минимальные налоги или их полное отсутствие. То есть регистрирует предприятия на территории оффшорные зоны, предприниматели освобождаются от уплаты налога, точнее, справедливости ради, нужно отметить, что выплаты все равно производится, но в меньшем объеме, например, они могут быть выражены не в виде процентной ставки, а в форме ежегодных платежей.
  2. Конфиденциальность, в большинстве своем, государство предлагающие комфортные условия для оффшорного бизнеса имеет малую численность населения и слаборазвитую экономику, тем не менее, вполне приемлемый уровень жизни. Добиться такого результата удается за счет оффшорного бизнеса, то есть бюджет пополняется за счет платежей и взносов, следовательно, им невыгодно терять инвестиции со стороны и они предлагают сотрудничество на условиях полной конфиденциальности, которая заложена на законодательном уровне.
  3. Высокая скорость оформления, оффшоризация бизнеса привлекательна тем, что регистрация занимает минимум времени и не требует в большом количестве документов. В целом, процесс сводится к тому, чтобы зарегистрировать предприятие на территории оффшорные зоны и открыть банковский счет.
  4. Отсутствие отчетности. Во многих крупных в развитых государствах существует контролирующие органы и структуры, которые значительно усложняют жизнь предпринимателям, в оффшорных зонах система представления налоговой и финансовой отчетности сведена к минимуму.

Как действуют оффшоры

В целом, финансовая система государств, находящихся в оффшорных зонах построена таким образом, устроена так, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку на нерезидентские компании. Но тем не менее, такие компании все равно должны приносить прибыль государству отсюда следует, что они либо платят какой-то процент, то есть налог по низкой ставке, или фиксированную плату ежегодно. Здесь особого значения не имеет масштаб компании и прочие факторы.

схемы вывода денег в оффшор

Важно! Что регистрация оффшорные предприятия это далеко не вся схема авторизации бизнеса, а лишь ее начальный этап, потому что достигнуть целей можно только после перемещения средств, то есть вывода их в более комфортный низкую налоговую юрисдикцию и возвращения назад.

Из всего вышесказанного следует, что задача предпринимателя выглядит намного сложнее, ведь ему нужно сначала вывести капитал из собственного государства, а для этого ему потребуется две организации. Одна из них должна быть зарегистрирована на родине предпринимателя, через которое он ведет бизнес, платит налоги и ведет производственные процессы. А вторая располагается в оффшорной зоне, ее функция посредническая, то есть она помогает оптимизировать расходы на налогообложение.

Читайте также:  Что такое банковская система: как работает

То есть, по сути, предприятие зарегистрировано за границей, выполняет роль контрагента. Приведем простой пример, компания, работающая в одной стране, продает произведенный товар в оффшорную зону, то есть другому предприятию по заниженной стоимости, а от прибыли в будущем уплатить налог в соответствии с действующим законодательством. Оффшорная фирма впоследствии реализует товар по его реальной цене, и при этом на него налог уже не накладывается, а вырученные от реализации средства оседают на зарубежных счетах учредителем.

Из вышеуказанных примера можно сделать такой вывод, что предприниматель уплатил налог от продажи, но не в полном объеме, то есть, по сути, снизил себе налоговую нагрузку. Именно такая схема является более распространенной, к ней, как правило, обращаются не только юридические лица, но и государственные предприятия.

Как выводятся деньги в оффшоры

На самом деле зовут бизнес в оффшорные зоны – это распространенная во всех развитых странах практика. Ведь в некоторых государствах непомерно высокие налоги на бизнес, поэтому намного дешевле использовать теневые схемы. Поэтому рассмотрим схемы вывода денег в оффшор, и как они работают.

Договора с компаниями-посредниками

Суть данной схемы довольно простая и она заключается в том, что компания производит товары в одной стране и платит минимальный налог, затем реализовал его в оффшорную зону, где другая компания, который называют комиссионером, реализует его по завышенной стоимости и соответственно не платит налог вовсе. Далее, доход оседает на оффшорном в банковском счете, изъять которые можно только по заявлению бенефициара.

Торговая сделка

Данная схема полностью отображает суть предыдущей, за исключением одной детали – обе компании принадлежат одному собственнику. Приведем пример, как это работает: один предприниматель открыл производство на территории своей страны с неблагоприятным налоговым климатом, чтобы оптимизировать расходы, он зарегистрировал предприятие в оффшорной зоне на стороннее лицо, то есть формально у директора. Далее, предыдущая схема полностью повторяется.

Обратите внимание, что с такими схемами перевода денег в оффшоры нужно быть предельно осторожными, потому что обычно их связывают с отмыванием денег, поэтому в качестве оффшорных зон лучше выбирать респектабельные государства Европейского союза.

За деньги придется платить налог

Да, на денежные средства льгота не распространяется, однако деньги легко заменяются валютными облигациями и золотом, превращаясь в имущество, полностью подлежащее льготированию. Иногда для получения выгоды осуществляется покупка недвижимости. Используются и схемы по выдаче займов, с последующим переводом прав по долгу на собственника. Лицо, владеющее предприятиями в России и за рубежом, осуществляет с помощью иностранной компании заем компании отечественной, после чего ликвидирует КИК, превращаясь в получателя выплат по займу. Пример данной схемы подробно описан выше.

В данном алгоритме выплаты по займу, полученные бенефициаром, числятся в декларации как доход, но налогом при этом не облагаются. Конечно, в вариациях использования льгот есть и зыбкие моменты, требующие детального рассмотрения. Достаточно один раз в теории изучить возможные риски, чтобы практика с первого раза дала желаемый результат.

Первое, на что стоит обратить внимание при осуществлении любых вышеперечисленных стратегий – история операций, совершенных КИК. В случае, если доход фирмы возник после окончания 2015 года, нераспределенная прибыль фирмы неизбежно попадает под налоговые вычеты по стандартной ставке в 13%, а в некоторых случаях 20% . О чем стоит позаботиться? О подготовке благоприятной почвы для ликвидации компании и вывода активов. Важными этапами такой подготовки являются анализ финансовой истории компании, определение плана действий, позволяющего исключить или минимизировать возможные риски.

Второй нежеланный момент, с которым можно столкнуться в процессе ликвидации, это вероятность утечки информации. В международном рейтинге по защите прав собственности Россия занимает 98 место из 128. В списке государств по индексу восприятия коррупции, насчитывающем 176 стран, Россия обосновалась на 131 месте. Уже сами показатели дают повод для опасений. Декларация по НДФЛ с указанной в ней солидной цифрой дохода беспрепятственно может попасть в руки тем, кому демонстрировать подобные документы собственник не планировал.

Читайте также:  Срочная финансовая помощь кредитным должникам по кредитным выплатам

Часто подача декларации по НДФЛ с указанием дохода, в своем размере достигающего нескольких сотен млн. рублей, приводит к незамедлительной проверке бухгалтерии налоговыми службами, причем проверке самой тщательной, осуществляемой совместно с МВД.

Основные термины и определения

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.

Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.

Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Ведение бизнеса нерезидентом
Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.

Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью — торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:

  • нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
  • коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
  • упрощенная процедура регистрации;
  • конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
  • отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
  • низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Особенности и преимущества работы с оффшорами

Для чего нужны оффшоры? Ответ на этот вопрос – запутанность, стремительные изменения, непрозрачность отечественного налогообложения, которые и заставляют владельцев бизнеса искать способы обезопасить себя. Чтобы грамотно сочетать соблюдение законодательства и заботу о собственных доходах, можно использовать офшорные зоны. Если объяснять, что такое оффшоры, простым языком, то это отдельные страны или районы с упрощенным, льготным режимом. К отчетности здесь предъявляются легко выполнимые требования, а многочисленные налоги нередко заменяются фиксированными пошлинами. Однако чтобы получать от оффшора прибыль, нужно сначала вывести в него средства. Перечисление денег на вненациональные счета с помощью подобных компаний ‒ распространенный вид внешнеэкономической деятельности, и его механизм достаточно хорошо отработан. Он несложен, но требует внимательности и высокого уровня компетентности.

Безопасным и удобным вариантом будет создание собственной фирмы. Многие, интересуясь, как выводят деньги в оффшоры, решают воспользоваться уже готовым бизнесом, однако надежность процедуры при этом страдает. В большинстве подобных юрисдикций можно передать управление номинальному сервису (дирекции), поэтому собственная компания не отнимет у владельца много времени и внимания, а личная информация не будет внесена ни в один из учредительных документов. При этом (ключевое преимущество оффшора) контроль над деятельностью остается полностью в руках собственника. Так можно защитить свое имущество от посягательств, рейдерских захватов, обеспечить более щадящий уровень налогов и конфиденциальность всей информации. Безналоговые страны не связаны договоренностями о раскрытии данных и надежно защищают своих партнеров. Как же используются эти выгоды при переводе средств и как заработать ‒ оффшор действительно открывает много возможностей или сложности перевесят прибыльность? Среди преимуществ вывода денег можно назвать:

  • скорость и простоту операций ‒ купить чистый, готовый к использованию бизнес можно меньше чем за день (специалисты «Прифинанс» помогут в этом);
  • низкие налоги и возможность воспользоваться посредничеством оффшора для уменьшения платежей на национальном уровне (нельзя забывать, что, даже работая по данной схеме, нужно платить и в местные бюджеты);
  • адаптация схемы под нужды бизнеса и так далее.
Источники

  • https://prifinance.com/articles/kak-rabotayut-offshory-podrobnosti-i-primery/
  • http://znatokdeneg.ru/terminologiya/kak-rabotayut-offshory-shemy-vyvoda-deneg.html
  • https://panteon-offshore.ru/articles/vyvodim-aktivy-iz-offshora-i-ne-platim-nalogov/
  • http://ZnayDelo.ru/slovar/chto-takoe-offshor.html
  • https://prifinance.com/articles/offshory-obshchaya-informatsiya/

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...